搜考试答案使用：法宣在线题库助手（http://gongxuke.net/）

686、某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应纳个人所得税()。

A、700元

B、1040元

C、1280元

D、1428元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。计算步骤：（1）应纳税所得额＝20000×（1－20%）＝16000（元）；（2）捐赠贫困地区的扣除限额＝16000×30%＝4800（元），捐赠额为5000元，因此准予扣除4800元；（3）向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；（4）应纳个人所得税＝（16000－4800－6000）×20%＝1040（元）。

701、今年10月,某中国居民因出租用于居住的住房,取得出租房的租金收入为5000元。根据规定,其应纳个人所得税为()。(不考虑其他税费)

A、400元

B、420元

C、300元

D、840元

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×（1-20%）×10%=400（元）。

694、今年8月我国某作家出版一部短篇小说,取得稿酬30000元,当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月,10月末报社支付稿酬6000元,作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育,11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A、2352

B、3248

C、3220

D、4640

正确答案：公需科目题库搜索,华医网助手微-信【xzs9529】

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。（1）先出版后连载取得的所得，属于两次所得，应分别计税；而对于连载取得的所得，应合并其因连载而取得的所得为一次。（2）通过国家机关对受灾地区的捐赠，不超过应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过的部分不得扣除；通过非营利社会团体对农村义务教育的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。（3）8月份稿酬所得应纳个人所得税计算如下：不考虑捐赠的应纳税所得额＝

695、美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务(假设符合附加费用扣除的条件),工作10天服务结束离开中国,其日工资为400美元,公司按10天支付其工资,假设美元对人民币的汇率为1:7.5。约翰应在我国缴纳个人所得税()元。

A、7230.48

B、8446.77

C、5295

D、6423.36

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。在中国境内无住所的个人，凡在中国境内不满一个月，并仅就不满一个月期间取得的工资、薪金所得申报纳税的，均应以全月工资、薪金所得为依据计算实际应纳税额。应纳税额＝（当月工资、薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×当月实际在中国境内的天数÷当月天数＝[（400×7.5×31－4800）×45%－13505]×10/31＝8446.77（元）。

699、今年10月中国居民王某转让境内上市公司A股股票10000股,取得股票转让净所得20000元;转让英国上市公司股票40000股,取得股票转让净所得50000元。王某当期应缴纳个人所得税()元。

A、1000

B、10000

C、11200

D、14000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税；转让境外上市公司股票需按照规定缴纳个人所得税。王某当期应缴纳个人所得税＝50000×20%＝10000（元）。

696、中国居民王某今年12月取得工资、薪金所得4000元,取得全年一次性奖金60000元,王某12月份应缴纳个人所得税()元。

A、1815

B、5000

C、11445

D、11460

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。（1）王某工资收入应缴纳的个人所得税＝（4000－3500）×3%＝15（元）。（2）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。全年一次性奖金60000元除以12个月，按其商数5000（60000÷12）确定适用税率和速算扣除数，适用税率20%、速算扣除数555，全年一次性奖金应纳个人所得税＝60000×20%－555＝11445（元）；（3

690、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续,每月领取退休工资1500元,今年8月1日被一家公司聘用,每月工资3600元。今年8月王某应缴纳个人所得税()元。

A、3

B、135

C、275

D、370

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。退休工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。其取得的“工资、薪金所得”，适用3500元的费用扣除标准和七级超额累进税率表。王先生今年8月份应缴纳个人所得税＝（3600－3500）×3%＝3（元）。

693、某个体工商户今年全年销售收入1000万元,实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。今年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为()万元。

A、40

B、120

C、150

D、160

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生额＝120＋40＝160（万元），当年扣除限额＝1000×15%＝150（万元），实际发生额超过了当年的扣除限额，因此只能在税前扣除150万元。

691、张某将其租入的一幢住房从今年2月1日起按市场价格转租给他人居住,每月收取转租租金3800元,该住房张某租入的租金每月为2000元,出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元,上述项目均可取得相关有效、准确的凭证,张某今年2月应缴纳个人所得税()元。

A、0

B、77

C、154

D、277

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。应缴纳个人所得税=（3800－2000－230－800）×20%=154（元）。

684、个人转让股权,按()缴纳个人所得税。

A、财产租赁所得

B、股息、红利所得

C、特许权使用费所得

D、财产转让所得

正确答案：公需科目题库搜索,小帮手微Xin:[go2learn]

答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。个人转让财产，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。