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702、余某于今年9月~10月为张某装潢房屋,协议规定按完工进度分2次付款,9月支付3500元,10月支付5500元。余某提供装潢劳务应纳个人所得税()元。

A、1420

B、1440

C、1480

D、1640

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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。劳务报酬属于一次性收入的，以取得该项收入为一次纳税。装潢房屋两次取得的收入应作为一次收入。应纳个人所得税＝（3500+5500）×（1-20％）×20％＝1440（元）。

716、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是()。

A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B、福利彩票中奖所得

C、保险赔款

D、福利费、抚恤金、救济金

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答案解析：本题考核个人所得税的税收优惠。住房公积金在税前扣除。保险赔款，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。

712、美国公民张先生在中国境内的外商投资企业任职,今年4月取得工资薪金所得人民币7000元,则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为()元。

A、6200

B、5000

C、4200

D、2200

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。对于下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用：（1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；（3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工作、薪金所得的个人；（4）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。应纳税所

709、中国公民王某今年2月受邀到美国进行演讲,取得演讲报酬折合人民币30000元,按照美国有关规定缴纳所得税3000元;另外从英国取得股息、红利所得5000元,按照英国有关规定缴纳个人所得税1200元。王某当月取得的境外所得共应在我国补缴个人所得税()元。

A、1000

B、2000

C、2200

D、3200

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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。在美国演讲所得应在我国缴纳个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元），实际在美国缴纳了3000元的税款，需要在我国补税＝5200－3000＝2200（元）；从英国取得的股息、红利所得应在我国缴纳的个人所得税＝5000×20%＝1000（元），实际在英国缴纳了1200元的税款，无需在我国补税。王某境外所得共应在我国补缴所得税2200元。

703、许某为中国公民,今年在我国境内每月的工资薪金为2200元,12月31日又一次性领取年终奖14400元。许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。

A、0

B、1175

C、432

D、1440

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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。该笔奖金适用的税率为：每月奖金平均额=14400÷12=1200（元）。适用的税率为3%，速算扣除数为0。该笔奖金应缴纳个人所得税为：应纳税额=14400×3%－0=432（元）。

714、下列需要缴纳个人所得税的是()。

A、院士津贴

B、普通职工津贴

C、国债利息

D、美国驻华使馆人员所得

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答案解析：本题考查个人所得税的税收优惠。按照国家统一规定发给的补贴、津贴不需要缴纳个人所得税，包括按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。国债利息和各国驻华使馆人员的所得不需要缴纳个人所得税。普通职工的津贴属于工资、薪金所得，应按规定缴纳个人所得税。

713、某个体工商户从事餐饮业务,其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务,导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途,2015年该辆汽车共发生相关费用95000元,在计算个人所得税时,准予税前扣除的费用是()元。

A、38000

B、42000

C、47500

D、5700

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答案解析：本题考查个人所得税的计税依据。个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关费用，准予扣除。该企业准予税前扣除的费用＝95000×40％＝38000（元）。

706、边某在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场,从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。边某应纳个人所得税的所得额为()元。

A、3200

B、16000

C、12800

D、20000

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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个人向通过国家机关向农村义务教育的捐赠可以在缴纳个人所得税前全额扣除，所以其应纳税所得额=偶然所得－捐赠额=20000－4000=16000（元）。

705、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元,该画家通过政府部门向贫困地区捐款8000元,则其应纳个人所得税为()元。

A、800

B、4480

C、4704

D、4424

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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。应纳税所得额＝50000×（1－20％）＝40000（元），公益性捐赠可以税前扣除的限额＝40000×30％＝12000（元）。所以，向贫困地区的捐款8000元可全额扣除。应纳税额＝（40000－8000）×20％×（1－30%）＝4480（元）。

704、今年10月,某中国居民因出租自有的一套检测设备,取得租金收入为5000元。设备原值10万元。根据规定,其应纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)

A、400

B、420

C、800

D、1000

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答案解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人所得税。应纳个人所得税＝5000×（1－20%）×20%＝800（元）。