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关于自产自用应税消费品的计税依据,下列说法中错误的是()。
A、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税
B、纳税人自产自用的应税消费品,用于职工福利时,不纳税
C、纳税人自产自用的应税消费品,用于管理部门使用时,于移送使用时纳税
D、纳税人自产自用的应税消费品,用于样品时,于移送使用时纳税
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答案解析：本题考查消费税的计税依据。B项是错误的，按照《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面”，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。参见教材
下列()不包含在营业税的计税依据当中。
A、全部价款
B、手续费
C、运输费用
D、赔偿金
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答案解析：本题考查营业税的计税依据。营业税的计税依据是营业额，是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政事业性收费：（1）由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院
关于消费税税率,下列说法错误的是()。
A、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算各自的销售额或销售数量
B、纳税人兼营不同税率的应税消费品,应分别核算各自的销售额或销售数量,未分别核算的,按加权平均税率征税
C、纳税人将应税消费品与非应税消费品组成成套消费品销售时,适用其中的最高税率消费品税率征税
D、纳税人将适用不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,根据其中的最高税率的消费品税率征税
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答案解析：本题考查消费税的税率。B项是错误的，纳税人兼营不同税率的应税消费品，即生产销售两种税率以上的应税消费品时，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。参见教材P95。
包工包料工程或者包工不包料工程,其营业额按照()征收营业税。
A、包工不包料工程的料工费全额
B、包工包料工程的料工费全额
C、包工不包料工程的部分料工费
D、包工包料工程的部分料工费
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答案解析：本题考查营业税的计税依据。包工包料工程或者包工不包料工程，其营业额一律按照包工包料工程的料工费全额征收营业税。参见教材P104。
关于增值税的纳税期限,下列说法正确的是()。
A、以1个季度为纳税期限的规定只适用于小规模纳税人
B、纳税人的具体纳税期限由主管税务机关与纳税人协商确定
C、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税
D、纳税人以15日为1个纳税期限的,自期满之日起10日内预缴税款
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答案解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。B项是错误的，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。CD项是错误的，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，
依据消费税的有关规定,下列消费品中,准予扣除已纳消费税的是()。
A、以委托加工的木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品
B、以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C、以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板
D、以委托加工的已税酒为原料生产的粮食白酒
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答案解析：本题考查消费税的计税依据。只有C选项符合税法规定，可以在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。参见教材P98-99。
关于增值税纳税义务发生时间,下列说法错误的是()。
A、采取预收款方式销售货物的,为货物发出的当天
B、直接收款方式销售的,为收到销售款或者索取销售款凭据当天
C、进口货物为报关进口的当天
D、将货物交付给他人代销,为发出代销货物的当天
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答案解析：本题考查增值税纳税义务的发生时间。将货物交付他人代销，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天；在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天；对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。参见教材P81-82。
某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,游故宫费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为()元。
A、2000
B、3200
C、3600
D、3930
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答案解析：旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位或个人的房费、餐费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅游公司应纳营业税＝(5000-350-100-270-350)×20×5%＝3930(元)。参见教材P105。
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。
A、28.2
B、72
C、5.78
D、0
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答案解析：本题考查消费税应纳税额的计算。进口化妆品的组成计税价格=150+60+90=300（万元）。当月应抵扣的消费税额=300×80％×30％=72（万元）或90×80％=72（万元）。销售的生产加工为成套化妆品应缴纳的消费税额=[290+51.48÷(1+17％)]×30％-72=28.2（万元）。参见教材P100。
下列商品中,属于消费税征收范围的是()。
A、啤酒
B、竹制筷子
C、护肤护发品
D、电动自行车
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答案解析：本题考查消费税的征收范围。啤酒属于消费税征收范围，其他的不属于。参见教材P92-94。