2014年年初某企业“利润分配—未分配利润”科目借方余额为2-2021年证券从业资格考试答案

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2014年年初某企业“利润分配—未分配利润”科目借方余额为20万元,2014年度该企业实现净利润为160万元,根据净利润的10%提取盈余公积。2014年年末该企业可供分配利润的金额为()万元。

A、140

B、124

C、126

D、160

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答案解析：2014年年末该企业可供分配利润的金额=年初未分配利润+本年实现的净利润+其他转入=-20+160+0=140（万元）。

某企业本月投产甲产品50件、乙产品100件,生产甲、乙两种产品共耗用材料4500千克,每千克20元。每件甲、乙产品材料消耗定额分别为50千克、15千克,按材料定额消耗量比例分配材料费用。甲产品应分配的材料费用为()元。

A、56250

B、50000

C、33750

D、30000

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答案解析：50×50=2500

100×15=1500
4500×20×2500/（2500+1500）=56250 

2018年10月12日,某企业与客户签订一项工程劳务合同,合同期为一年,合同收入总额为6000万元(不含增值税),预计合同总成本为3300万元,至2018年12月31日该企业实际发生总成本为1100万元,但提供的劳务交易结果不能可靠估计,估计只能从工程款中收回成本1050万元,2018年度该企业应确认的劳务收入为(  )万元。

A、6000

B、1100

C、1050

D、2700

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答案解析：由于企业提供的劳务交易结果不能够可靠地计量，已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿，所以按照能够得到补偿的金额1050万元来确认劳务收入，所以2018年度该企业应确认的劳务收入的金额为1050万元。

2013年度某企业实现利润总额200万元,其中国债利息收入2万元,税收滞纳罚款10万元,该企业所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,2013年度该企业应确认的所得税费用为()万元。

A、49.5

B、47.5

C、50

D、52

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答案解析：2013年度该企业应确认的所得税费用=（200-2+10）×25%=52(万元)。

张某是自由投资人,专门投资境内上市公司的非限售股股票。2017年4月从证券市场取得的收入包括:4月1日从境内甲上市公司取得股息所得12万元,张某截至4月1日已经持有甲公司股票10天,后将甲公司的股票在4月5日出售,取得股票转让所得150万元。下列关于张某股息所得与股票转让所得的说法中,正确的是()。

A、张某取得的12万元股息可减按50%计入应纳税所得额,并按税率20%计算缴纳“利息、股息、红利所得”的个人所得税

B、张某取得的150万元应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税,税率为20%,不允许作任何扣除

C、张某取得的12万元股息免税

D、张某取得的150万元暂不征税

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答案解析：选项D正确：本题考核个人所得税税收优惠。选项AC，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在一个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；选项BD，个人股票转让所得暂不征收个人所得税。

2013年年初某公司“盈余公积”科目余额为120万元,当年实现利润总额900万元,所得税费用300万元,按净利润的10%提取法定盈余公积,经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本,2013年12月31日,该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为()万元。

A、180

B、120

C、70

D、130

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答案解析：2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目的年末余额=120+（900-300）×10%-50=130（万元）。

乙公司向丙公司出售商品,收到丙公司开来的商业汇票,乙公司出纳不慎将该商业汇票丢失,则乙公司可以采取的补救措施是()。

A、普通诉讼

B、注销银行账号

C、变更工商登记

D、变更开户银行

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答案解析：选项A符合题意：本题考核票据丧失的补救措施。票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼进行补救。

张某2011年购置一临街的商铺,财产原值50万元,2017年10月份,其将商铺转让,取得不含增值税转让收入90万元。不考虑交易过程中的其他税费,则张某10月份应缴纳个人所得税的下列计算中,正确的是()。

A、(90-50)×20%=8(万元)

B、90×20%=18(万元)

C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4(万元)

D、90×(1-20%)×20%=14.4(万元)

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答案解析：选项A正确：本题考核个人所得税财产转让所得项目计算。财产转让所得应纳税额=（收入总额-财产原值-合理费用）×20%=（90-50）×20%=8（万元）。

下列各项中,企业不应通过“营业外支出”科目核算的是()。

A、无法查明原因的现金短缺损失

B、公益性捐赠支出

C、处置固定资产净损失

D、违反合同的违约金

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答案解析：无法查明原因的现金短缺损失计入管理费用。 

2018年12月,某企业销售应税消费品确认应交增值税200万元、消费税300万元、应交城市维护建设税35万元。不考虑其他因素,该企业2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为(   )万元。

A、335

B、535

C、500

D、235

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答案解析：该企业2018年12月份利润表“税金及附加”项目本期金额=300+35=335 (万元）。