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下列各项中,属于设定受益计划中计划资产回报的有()。

A、计划资产产生的股利

B、计划资产产生的利息

C、计划资产已实现的利得

D、计划资产未实现的损失

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答案解析：计划资产回报，是指计划资产产生的利息、股利和其他收入，以及计划资产已实现和未实现的利得或损失。

下列关于无形资产的会计处理的表述中,不正确的有()。

A、出租无形资产的摊销额记入其他业务成本

B、对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不需要摊销,但至少应于每一会计期末进行减值测试

C、对于使用寿命确定的无形资产,在持有期间内需要摊销,但会计期末不需要减值测试

D、自创的商誉应确认为无形资产

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答案解析：选项C：对于使用寿命确定的无形资产，如果存在减值迹象，则应于会计期末进行减值测试；
选项D：自创的商誉不确认为无形资产。

下列各项中,影响企业长期偿债能力的事项有()。

A、未决诉讼

B、债务担保

C、长期租赁

D、或有负债

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答案解析：

本题考点是影响长期偿债能力的其他因素，影响长期偿债能力的其他因素有：

长期租赁，当企业的经营租赁额比较大、期限比较长或具有经常性时，就形成了一种长期性融资。

债务担保，在分析企业长期偿债能力时，应根据有关资料判断担保责任带来的潜在长期负债问题。

未决诉讼，未决诉讼一旦判决败诉，便会影响企业的偿债能力，因此在评价企业长期偿债能力时也要考虑其潜在影响。

甲公司2015年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(1)甲公司持有乙公司40%股权,与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司2013年2月8日购入,其初始投资成本为3000万元,初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额为400万元。甲公司拟长期持有乙公司股权。根据税法规定,甲公司对乙公司长期股权投资的计税基础等于初始投资成本。(2)201

A、确认所得税费用3725万元

B、确认应交所得税3840万元

C、确认递延所得税收益115万元

D、确认递延所得税资产800万元

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答案解析：选项D不正确：应交所得税=[15000+（2）300-（3）100+（4）减值1000+（5）（-840）]×25%=3840（万元）；应确认递延所得税资产=[（2）（会计折旧8000/10-税法折旧8000/16）+（4）1000]×25%=325（万元）（递延所得税收益）；应确认递延所得税负债=840×25%=210（万元）（递延所得税费用）；应确认递延所得税收益=325-210=115（万元

A公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。(1)2014年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。(2)A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出

A、递延所得税资产发生额为100万元

B、递延所得税负债发生额为162.5万元

C、递延所得税费用为62.5万元

D、应交所得税为187.5万元

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答案解析：

选项A：应收账款可抵扣暂时性差异累计额=600+400=1000（万元），2015年递延所得税资产发生额=400×25%=100（万元）；

选项B：投资性房地产应纳税暂时性差异累计额=2600-（1000-1000/20×8）=2000（万元）；递延所得税负债发生额=2000×25%-337.5=162.5（万元）；

选项C：递延所得税费用=100+162.5=62.

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,有关销售商品业务如下:2015年2月1日,甲公司向乙公司销售100件A商品,单位销售价格为5万元,单位成本为4万元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元,增值税税额为85万元。协议约定,如果乙公司于2月1日支付货款,在2015年4月30日之前有权退回A商品。A商品已经发出,2月1日收到货款。至2015年2月末未退回A商品。假定甲公司根

A、2月1日销售A商品确认销售收入500万元

B、2月1日销售A商品结转销售成本400万元

C、2月末确认预计负债20万元

D、4月30日退回16件A商品时,应增加2015年的营业利润4万元,并冲减预计负债20万元

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答案解析：

选项AB正确：2015年2月1日发出A商品时：

借：银行存款 585
       贷：主营业务收入

某公司2015年发生下列经济业务:(1)销售材料取得价款100万元,原材料成本为90万元;(2)处置固定资产形成净收益90万元;(3)出租无形资产收到租金60万元,无形资产摊销6万元;(4)接受非关联企业现金捐赠100万元;(5)商品售后融资租回作为固定资产,商品成本160万元,售价为200万元;(6)签订售后回购协议(按回购日的公允价值购回)销售商品一批,销售商品公允价值为300万元,商品成本为

A、营业收入为400万元

B、营业成本为366万元

C、营业外收入为90万元

D、投资收益为19万元

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答案解析：

选项A错误：确认营业收入的金额=（1）100+（3）60+（6）300=460（万元）；

选项B正确：确认营业成本的金额=（1）90+（3）6+（6）270=366（万元）；

选项C错误：确认营业外收入的金额=（2）90+（4）100=190（万元）；

选项D正确：确认投资收益的金额=（7）4+（8）15=19（万元）。

甲公司是一家非金融企业,在编制管理用资产负债表时,下列资产中属于金融资产的有()。

A、短期债券投资

B、长期债券投资

C、短期股票投资

D、长期股权投资

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答案解析：

对于非金融企业，债券和其他带息的债权投资都是金融性资产，包括短期和长期的债权性投资，所以选项A、B正确；短期权益性投资不是生产经营活动所必需的，只是利用多余现金的一种手段，因此选项C正确；长期股权投资是经营资产，所以选项D不正确。

金融资产指的是利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产，对于金融资产的理解划分从以下7点理解掌握：

①货币资金。将全部“货币资金”列为经营

A公司是以贵金属的地质勘探、采矿选矿、冶炼加工为主的有色金属企业,2015年有关业务如下:(1)1月2日,A公司从上海联合产权交易所取得甲公司转让的采矿、探矿权,价款3000万元,预计使用年限20年,采用直线法摊销。(2)3月1日,A公司吸收合并了丙公司,丙公司拥有一项在其财务报表中未确认的专利技术,A公司进行充分辨认和合理判断,认为该项专利技术满足无形资产确认条件,其公允价值为100万元,预计使

A、1月2日取得的采矿、探矿权,该项无形资产年末的账面价值为2850万元

B、3月1日A公司因非同一控制吸收合并丙公司中取得的专利技术,该项无形资产年末账面价值为90万元

C、4月1日,A公司购入的商标所有权在年末的账面价值仍然为500万元

D、5月1日,自丁公司处取得的商标使用权,约定A公司每年年末按年销售收入的10%支付的使用费10万元应计入当期损益

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答案解析：选项A正确：1月2日取得的采矿、探矿权，该项无形资产年末账面价值=3000-3000/20=2850(万元)；
选项B不正确：3月1日A公司因吸收合并取得的专利技术，该项无形资产年末账面价值=100-100/10×10/12=91.67（万元）；

下列有关或有事项披露内容的表述中,正确的有()。

A、因或有事项而确认的负债应在资产负债表中单列项目反映

B、因或有事项很可能获得的补偿应在资产负债表中单列项目反映

C、极小可能导致经济利益流出企业的或有负债一般不需要披露

D、当未决诉讼的披露将对企业造成重大不利影响时,可以只披露其形成的原因

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答案解析：选项B，因或有事项基本确定可以获得的补偿才应在资产负债表中单列项目反映；选项D，在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按照或有事项准则规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息，但应当披露该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因。