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174、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有()。

A、企业一般在实际经营管理地纳税

B、企业一般在登记注册地纳税

C、登记注册地在境外的,以登记注册地纳税

D、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税

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答案解析：本题考核企业所得税的纳税地点。

171、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列所得可以免征企业所得税的有()。

A、农作物新品种的选育

B、林产品的采集

C、海水养殖

D、牲畜、家禽的饲养

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答案解析：本题考核企业所得税的税收优惠。海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。

169、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有()。

A、在中国境内有住所的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所,而在境内居住时间为8个月的个人

D、在中国境内无住所,但1个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核个人所得税纳税人判定标准。居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度。两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

176、根据企业所得税法律制度规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有()。

A、股份有限公司

B、有境内所得的外国企业

C、个人合伙企业

D、有经营所得的非营利组织

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答案解析：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税纳税人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

175、下列各项中,属于企业所得税征税范围的有()。

A、居民企业来源于境外的所得

B、非居民企业来源于中国境内的所得

C、非居民企业来源于中国境外美国企业的所得

D、居民企业来源于中国境内的所得

正确答案：公需科目题库搜索BD

答案解析：本题考核企业所得税的征税范围。居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税。

170、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税的税收优惠方式的有()。

A、加计扣除

B、加速折旧

C、减计收入

D、税额抵免

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：本题考核企业所得税税收优惠的形式。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

172、根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,属于核定应纳税所得额的核定方法的有()。

A、参照同类企业的利润率水平核定

B、参照类似企业的利润率水平核定

C、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定

D、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：本题考核特别纳税调整。

173、下列属于转让定价税制中调整方法的有()。

A、可比非受控价格法

B、再销售价格法

C、成本加成法

D、交易净利润法

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：本题考核特别纳税调整的方法。除上述方法之外，还有利润分割法和其他方法。

168、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据的标准有()。

A、境内有无住所

B、境内工作时间

C、取得收入的工作地

D、境内居住时间

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核个人所得税纳税人判定标准。我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。

167、下列属于企业所得税“劳务收入”的有()。

A、安装费

B、会员费

C、特许权费

D、转让债权的收入

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答案解析：本题考核提供劳务的收入。选项D属于转让财产的收入。