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下列是非居民企业所得税征税对象的有()。
A、设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得
B、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C、没有设立机构、场所,来源于中国境外的所得
D、设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得
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答案解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()。
A、销售应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、自产自用应税车辆的行为
D、进口使用应税车辆的行为
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答案解析：销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。
下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有()。
A、赠送他人应税消费品,向受赠地主管税务机关申报纳税
B、委托加工的应税消费品(除受托人为个体经营者或个人),受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税
C、进口的应税消费品,进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D、委托外地代销自产应税消费品的,向代销地税务机关申报纳税
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答案解析：自产自用应税消费品，向核算地主管税务机关纳税;委托外县(市)代销自产应税消费品，于销售后回纳税人核算地或所在地纳税。
乙公司对投资性房地产按照公允价值模式计量,乙公司拥有一项自用房产原值4000万元,预计使用20年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧,该项资产在2007年12月达到可使用状态,从2010年12月31日乙公司该项房产停止自用开始用于出租,同日该房产公允价值为3800万元,2011年12月31日该房产公允价值为3850万元,2012年12月31日该房产公允价值为3900万元,2013年2月1日乙公
A、2010年12月31日为转换日,投资性房地产的入账价值是3800万元
B、转换日投资性房地产的入账价值大于自用房产账面价值的差计入其他综合收益400万元
C、转换日投资性房地产的入账价值小于自用房产账面价值的差计入当期损益200万元
D、2012年12月31日确认该房产当年公允价值变动收益50万元
E、2013年2月1日因出售该房产应确认的收益为500万元
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答案解析：选项B，计入其他综合收益的金额=3800-4000／20×17=400（万元）；选项D，计入公允价值变动损益的金额=3900-3850=50（万元）；选项E，出售房产确认的收益=4000-3900+（3800-4000/20 × 17）=500（万元）。
以下符合无形资产确认计量有关规定的有()。
A、源自合同性权利或其他法定权利的无形资产,摊销年限不应超过合同性权利或其他法定权利的期限
B、合同和法律都没有规定使用年限且无法正确判断使用年限的无形资产不应摊销
C、期满后可续约且不需要支付大额成本时,续约期应包含在无形资产使用寿命中
D、有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该项无形资产的,摊销时可以计算其残值
E、有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计时应改变其摊销年限
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卷烟回购企业从联营企业收回直接销售的卷烟,无论是否加价,均不需要缴纳消费税的条件是()。
A、联营企业已按销售给回购企业的价格申报纳税
B、联营企业已按公示的调拨价格申报纳税
C、联营企业已按委托加工业务计算了代收代缴的消费税
D、回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算
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答案解析：卷烟回购企业委托加工时向联营企业提供了税务机关公示的消费税计税价格，联营企业已按公示的调拨价格申报纳税;回购企业将回购再销售的收入与自产卷烟销售收入分开核算，符合上述条件的卷烟销售，回购企业不需要缴纳消费税。
下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。
A、从事卷烟批发业务的单位和个人,批发销售的所有牌号规格的卷烟,均按统一税率计算消费税
B、纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的,一并征收消费税
C、从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟,不缴纳消费税
D、批发企业在计算纳税时,可以扣除已含的生产环节的消费税税款
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答案解析：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。
张先生为回国留学人员,2009年7月购买我国生产的轿车自用,支付不含税价款20万元、支付保险费800元,支付购买工具和备件价款2500元、车辆装饰费500元。2011年7月张先生将该轿车转让给黄先生,成交价11万元,该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是()。
A、2009年张先生购买轿车时免缴车辆购置税
B、2009年张先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.04万元
C、2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税1.92万元
D、2011年黄先生购买轿车时应缴纳车辆购置税2.4万元
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答案解析：回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车，免缴车辆购置税;免税条件消失的，要依法按规定补缴车购税。补缴纳车购税=24×(1-2÷10)×100%×10%=1.92(万)。
下列关于国债利息的企业所得税政策表述中,正确的有()。
A、企业取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现
B、企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C、企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期,其从发行者取得的国债利息收入,全额免征企业所得税
D、企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债,其按税法规定计算的国债利息收入,征收企业所得税
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答案解析：企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，免征企业所得税。
下列有关无形资产的会计处理中正确的有()。
A、转让无形资产使用权收到的租金和发生的相关费用确认为其他业务收入和其他业务成本
B、转让无形资产所有权收到的价款与账面价值和相关税费的差额计入营业外收入或营业外支出
C、无形资产摊销一般计入当期损益,某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的,其摊销计入相关资产成本
D、可收回金额低于账面价值的无形资产应计提减值准备计入资产减值损失
E、预期不能给企业带来未来经济利益的无形资产的账面价值应转入营业外支出
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