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会计师事务所正在考虑承接A、B、C、D四家公司的2011年度财务报表的审计业务。由于在2011年度与这些公司有过各种各样的业务联系,事务所不得不考虑这些业务是否构成审计业务的不相容工作。以下是事务所与这四家公司的业务往来情况,你认为导致事务所不能承接相应客户审计业务的情况有()。
A、接受委托,指派甲注册会计师为A公司(非公众利益实体)提供编制财务报表服务
B、接受委托,指派乙注册会计师在B上市公司担任独立董事
C、接受委托,指派丙注册会计师对C上市公司投资方投入的机械设备进行了评估
D、接受委托,指派丁注册会计师为D上市公司提供与财务系统相关的内部审计服务
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答案解析：选项A，事务所可以采取措施将该不利影响降至可接受水平。
在下列事项中,可能会对E会计师事务所的独立性产生不利影响的情形有()。
A、会计师事务所接受委托为甲公司设计物流系统,提供的报酬按前2年节约的物流成本的30%支付
B、会计师事务所在承接乙公司的审计业务时,乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事,考虑到A注册会计师并非E会计师事务所的高级管理人员,决定承接该业务,但不安排A注册会计师参与本次审计工作
C、会计师事务所在承接丙公司的审计业务时,了解到E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票,考虑到并未安排B注册会计师参与本次审计相关的活动,同意承接了该业务
D、丁公司由于财务困难,应付E会计师事务所上年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,E会计师事务所同意丁公司延期下年度3月,与本年度的审计费用一并支付
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答案解析：选项B中，乙公司治理层告知E会计师事务所的A注册会计师现正担任乙公司的独立董事，影响独立性；选项C中E会计师事务所的合伙人B注册会计师持有丙公司10%的股票，影响了独立性；选项D中涉及到了经济利益关系，是不正确的。
如果鉴证小组成员兼任鉴证客户的经理、董事或公司秘书,则应当采取恰当措施以维护独立性。以下表述不正确的有()。
A、鉴证小组成员或项目合伙人兼任客户的经理或董事,所产生的自我评价、外在压力的不利影响就会非常重大,以致没有防范措施能够将其降至可接受水平
B、如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的公司秘书,所产生的自我评价和过度推介的不利影响就会非常重大,以致没有防范措施可以将其降至可接受水平
C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作,只要所有的相关决策是由客户的管理层作出的,通常不会被认为有损独立性
D、如果会计师事务所的合伙人或员工兼任鉴证客户的经理或董事,则应将其调离该鉴证小组以维护独立性
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答案解析：选项AD均不正确。
在下列事项中,因商业关系产生对独立性的不利影响的情形有()。
A、会计师事务所与审计客户共同开办A企业,会计师事务所拥有50%的股权
B、审计项目组成员的大学校友(无密切联系)是个体经营者,正在与审计客户洽谈合作方案
C、会计师事务所三年前曾经租用过审计客户的房屋
D、为审计客户推销年初刚开盘的商品房,并收取3%的佣金
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答案解析：选项B，审计项目组成员的大学校友尚未与审计客户达成合作且两者无密切联系；选项C，会计师事务所租用审计客户的房屋是在承接业务之前，不会产生商业关系导致的不利影响。
XYZ股份有限公司(简称XYZ公司)系上市的汽车制造企业,企业完全实行ERP管理。ABC会计师事务所的合伙人A在确定对XYZ公司2011年度财务报表审计的审计小组成员时,下列拟作为项目合伙人的注册会计师中,基本具备专业胜任能力的有()。
A、甲注册会计师在汽车行业工作多年,且熟悉ERP系统
B、乙注册会计师在以前年度曾经参与过对XYZ公司的审计
C、丙注册会计师曾经审计过多家实行ERP管理的企业
D、丁注册会计师多年来一直从事对大型国有企业的审计工作,且经验丰富
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答案解析：丁注册会计师多年来一直从事对大型国有企业的审计工作，虽然经验丰富，但是并不表明其熟悉汽车行业和ERP系统，更未曾参与过对XYZ公司的审计，所以丁注册会计师不具备专业胜任能力。
如果被审计单位要求注册会计师提供第二次意见,为了防范对职业道德的不利影响,应采取的措施有()。
A、征得客户同意,与前任注册会计师进行沟通
B、与客户以书面方式预先约定确定报酬的基础
C、在与客户的沟通中说明注册会计师发表专业意见的局限性
D、向前任注册会计师提供第二次意见的副本
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答案解析：选项B属于针对或有收费的防范措施。
PPS抽样方法的优点包括()。
A、PPS抽样的样本规模不需考虑被审计金额的预计变异性
B、PPS抽样可以如同大海捞针一样发现极少量的大额错报
C、如果注册会计师预计存在错报,PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
D、PPS抽样中项目被选取的概率与其货币金额大小成比例,因而生成的样本自动分层
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答案解析：如果注册会计师预计错报不存在或很小，PPS抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小；当预计存在错报时，PPS抽样法的样本量更高。
下列情况中,会影响会计师事务所独立性的有()。
A、会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的
B、会计师事务所为协助审计客户履行税务报告义务提供评估服务(评估结果不对财务报表产生直接影响)
C、会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事
D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时,还为其编制财务报表
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答案解析：选项A，会计师事务所与被审计单位有直接经济利益，因此影响独立性；选项B，如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响。
下列行为中,注册会计师违反保密原则的有()。
A、与客户发生意见分歧时,诉诸媒体
B、接受同业复核,提供审计工作底稿
C、向监管机构报告发现的违反法规行为
D、利用获知的客户信息买卖客户的股票
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答案解析：与客户发生意见分歧时，应当与客户进行沟通，同时考虑对审计报告的影响，不能将该分歧诉诸媒体。