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根据企业所得税法的规定,一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。

A、3

B、5

C、7

D、10

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答案解析：根据企业所得税法的相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于10年。

某财产保险公司,2018年1~11月财产保险保费收入合计50000万元;12月,发生财产保险保费收入6000万元,部分业务发生退保,支付退保金3890万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2018年佣金支出税前允许扣除金额为()万元。

A、3789

B、5211

C、7816.50

D、9000

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答案解析：财产保险企业的佣金支出税前扣除限额=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（万元）
实际发生额9000万元，所以，按规定税前扣除为7816.50万元。
延伸：假如该公司为人身保险企业，则扣除比例按10%计算限额。

下列关于个体工商户计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()。

A、个体工商户代其从业人员负担的税款,可以作为成本在税前据实扣除

B、个体工商户按照规定缴纳的摊位费,不得在税前扣除

C、业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费,按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费

D、个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出,不得在税前扣除

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答案解析：选项A：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项B：个体工商户按照规定缴纳的摊位费可以在税前扣除；选项D：个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除。

某企业拥有房产原值1000万元,2018年7月1日将其中的25%用于对外投资,不承担生产经营风险,投资期限3年,当年取得固定利润分红20万元;2018年9月1日将其中10%(自有住房)按政府规定价格租给本企业职工居住,每月取得租金5万元,其余房产自用。已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2018年度应缴纳房产税()元。

A、102400

B、104800

C、126400

D、144000

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答案解析：对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，由出租方按租金收入计算缴纳房产税；企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房，暂免征收房产税。
该企业2018年度应缴纳房产税=1000×65%×（1-20%）×1.2%+[1000×25%×（1-20%）×1.2%×6÷12+20×12%]+1000×10%×（1-20%）×1.2%×8÷12=10.48（万元）=

某企业2018年度实现销售收入750万元,与之相应的扣除项目金额共计728万元,另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2016年度的亏损额为12万元、2017年度的亏损额为8万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得税为()元。

A、3600

B、6600

C、12500

D、13500

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答案解析：因债权人缘故确实无法支付的款项3万元属于营业外收入应计入应纳税所得额；一般企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。该企业2015年度应缴纳的企业所得税=（750-728+3-12-8）×25%=1.25（万元）=12500（元）

根据企业所得税法的规定,关于资产的税务处理表述错误的是()。

A、企业的无形资产以历史成本为计税基础

B、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C、停止使用的固定资产,应当自停止使用月份起停止计提折旧

D、固定资产的预计净残值一经确定,不得变更

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答案解析：C选项停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计提折旧。

以下关于印花税的表述中,不正确的是()。

A、办理一项业务,如果既书立合同,又开立单据,只就合同贴花

B、凡多缴印花税的,不得申请退税或者抵扣

C、有经营收入的事业单位,属于国家财政部门拨付事业经费的单位,不记载经营业务的账簿不贴花

D、实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业,其新启用的资金账簿记载的资金,应重新贴花

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答案解析：实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金应按规定贴花。

2016年2月,张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股,成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2015年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中,正确的是()。

A、2月购进股票时应缴纳的印花税为1200元

B、4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税为3500元

C、7月转让股票时应缴纳的个人所得税为8000元

D、7月转让股票时应缴纳的印花税为2560元

正确答案：题库搜索,好医生助手Weixin：【xzs9523】

答案解析：张某转让股票时应缴纳印花税=12.8×100000×1‰=1280（元）；4月取得分红所得时应缴纳的个人所得税=35000×50%×20%=3500（元）；个人转让股票暂不征收个人所得税。

企业从事下列项目取得的所得,可以减半征收企业所得税的是()。

A、远洋捕捞取得的所得

B、林木的培育和种植取得的所得

C、坚果的种植取得的所得

D、海水养殖取得的所得

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答案解析：企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。

甲房地产开发企业转让其新开发的房地产,确认应当缴纳土地增值税,则会计处理应当借记()科目。

A、固定资产清理

B、营业税金及附加

C、管理费用

D、在建工程

正确答案：题库搜索,学习助手薇-信（go2learn）

答案解析：非房地产开发企业转让不动产，则借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目；如果是房地产开发企业转让其新开发的不动产，则应当借记“营业税金及附加”科目。