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(2012年)下列各项中,不属于常见的内部控制活动是()。
A、预算控制
B、会计系统控制
C、运营分析控制
D、财务决算控制
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：常见的内部控制活动有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制、绩效考评控制。选项D不属于常见的内部控制活动。
甲公司于2011年8月开工建设生产车间,2013年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大,决定授权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研究,并由其对项目做出决策。之后,公司董事会又授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制,并对工程各项价款的支付进行审批。下列对于该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷的描述中,正确的有()。
A、周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策,违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求
B、周某负责对项目做出决策,违背了项目决策集体审议的内部控制要求
C、吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批,违背了内部控制集体审议的要求
D、公司授予吴某“一支笔”审批权,属于授权不当
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：工程项目不相容职务分离控制包括：可行性研究与决策；概预算编制与审核；项目实施与价款支付；竣工决算与审计。
(2014年)企业进行内部控制评价时,发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类,这种缺陷属于()。
A、一般缺陷
B、运行缺陷
C、重要缺陷
D、设计缺陷
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：本题考核内部控制评价。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标属于运行缺陷。
下列各项关于COSO委员会内部控制的描述中,错误的是()。
A、内部控制是实现目标的手段,而非目标本身
B、内部控制的效果主要取决于董事会
C、内部控制可以向企业董事会和经理层提供绝对保证
D、资产安全是内部控制重要目标之一
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。”（1）内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标；（2）内部控制只提供合理保证，而非绝对保证；（3）内部控制要由企业中各级人员实施与配合。COSO内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性；确保财务报告的可靠性；遵循适用的法
(2014年)下列关于内部控制评价的说法中,正确的是()。
A、企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务
B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定
C、评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
D、企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：内部审计服务和内部控制自我评价服务是不可以由同一家事务所提供的。选项A不正确。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。选项B说法不正确。企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。选项D说法不正确。
A公司持有在境外注册的B公司80%的股权,能够对B公司的财务和经营政策实施控制。A公司以人民币为记账本位币,B公司以港币为记账本位币,发生外币交易时A公司和B公司均采用交易发生日的即期汇率进行折算。
A、银行存款汇兑收益为40万元
B、应收账款汇兑损失为25万元
C、长期应收款汇兑损失为15万元
D、持有至到期投资汇兑损失为5万元
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：产生汇兑差额计算如下：银行存款汇兑差额＝3000×6.80－20360＝40（万元）（收益）应收账款汇兑差额＝1500×6.80－10225＝－25（万元）（损失）长期应收款汇兑差额＝7500×0.86－6465＝－15（万元）（损失）持有至到期投资汇兑差额＝200×6.80－1365＝－5（万元）（损失）短期借款汇兑差额＝100×6.80－710＝－30（万元）（收益）应付账款汇兑差额＝1200
下列关于内部控制的描述中,正确的是()。
A、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施
B、董事会独立于管理层,对内部控制的制定及其绩效施以监控
C、内部审计对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,应向董事会、监事会、管理层报告
D、关键岗位员工应实行强制休假制度和定期岗位轮换制度
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答案解析：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，选项A正确。董事会独立于管理层，对内部控制的制定及其绩效施以监控，选项B正确。内部审计机构应当结合内部审计监督，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事
下列选项中,属于企业应关注的反舞弊工作重点包括()。
A、未经授权侵占、挪用企业资产,牟取不当利益
B、在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假陈述
C、董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权
D、相关机构或人员串通舞弊
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益；②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等；③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权；
(2014年)下列各项中,不符合《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》要求的是()。
A、预算管理工作机构设在财会部门
B、对投融资项目等重大预算项目,进行密切跟踪和严格监控
C、企业董事会审核全面预算草案
D、预算管理委员会成员由企业独立董事组成
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答案解析：企业应当设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。
(2014年)下列选项中,符合《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》规定的是()。
A、在编制年度财务报告后,进行资产清查和资产减值测试
B、企业应当根据已批准的全面预算编制财务报告
C、对财务报告可能产生重大影响的会计政策,按规定权限和程序审批后执行
D、财务报告编制完成后,加盖公章由总会计师签名并盖章后即可对外提供
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答案解析：选项A应该是在编制年度财务报告前。选项B应该是企业应当按照国家统一的会计准则制度规定，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告。选项D应该是由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。