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下列关于公司治理参与各方的说法中,不正确的是()。

A、董事会成员直接由股东任命,以确保管理层按照缺席的所有者的最大利益行事

B、董事会参与公司的日常经营,在确定公司经营、财务和营销战略的过程中,利用其专长来帮助管理层

C、董事会应就沟通和财务报告向管理层提供咨询

D、董事会设立审计委员会的目的是监督会计和财务报告过程,以及内部和外部审计师

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答案解析：董事会作为管理层的重要顾问来运作，但是除了聘任和解聘高级执行官以外，它并不参与公司实际上的日常经营，而是在确定公司经营、财务和营销战略的过程中，利用其专长来帮助管理层。选项B的说法不正确。

下列关于注册会计师审计在公司治理中作用的说法中,不正确的是()。

A、审计报告可以证明财务报表是否真实地反映了公司的财务状况

B、审计报告中应当陈述其对公司编制撰写财务报表方法的看法

C、从代理理论分析,年度财务报表的注册会计师审计制度是公司治理的基石

D、审计委员会或与之相当的机构的职责在于监督内部审计工作,并负责公司与外部审计人员的总体关系,但不包括外部审计人员向公司提供的非审计性服务

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答案解析：审计委员会或与之相当的机构的职责在于监督内部审计工作，并负责公司与外部审计人员的总体关系，其中包括外部审计人员向公司提供的非审计性服务。选项D的说法不正确。

下列关于套期保值的相关说法中,不正确的是()。

A、套期保值和投机的目的都是为了降低风险

B、绝大多数期货合约不会在到期日用标的物兑现

C、对于买方期权,期权持有人不负有必须买进的义务

D、期权作为对冲的工具可以起到相似保险的作用

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答案解析：套期保值的结果是降低了风险，投机的结果是增加了风险。

下列关于公司治理目标的说法中,不正确的是()。

A、通过创造能够激励管理层最大化投资报酬率、提高经营效率和确保产量长期增长的环境来提高企业业绩

B、通过创造员工、管理层和董事会之间的经营活动中的公平、透明度和问责制来确保企业顺应股东和社会的利益

C、及时而准确的财务报告是有效公司治理的一个关键目标

D、良好的公司治理为企业长期生存和成长提供了必要的环境

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答案解析：公允而准确的财务报告是有效公司治理的一个关键目标。选项C的说法错误。

下列关于董事及高级管理人员责任分配的说法中,不正确的是()。

A、首席执行官和财务总监应当有一个正式的职责说明和任命函,以说明他们的任期、职责、权力和责任,并有权终止其职务

B、董事会主席应当同意并且在必要时制定董事会的议程,确保定期举行董事会议

C、董事会主席和首席执行官之间的分工应经过董事会的同意,并记录在一份职责声明中

D、一家公司的董事会主席和首席执行官可以为一人

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答案解析：首席执行官不应该兼任同一家公司的董事会主席。选项D的说法不正确。

下列关于公司治理基本原则的表述中,不正确的是()。

A、董事是由股东选出的,但是董事会及其代表在挑选候选人时发挥着重要的作用

B、企业应要求首席执行官和首席财务官,以书面形式向董事会报告

C、所有投资者都享有平等及时地了解公司重大信息的权利

D、审计委员会应当向股东会就任免内部审计管理人员提供建议

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答案解析：审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议。（参见教材第311页）

根据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》的规定,下列说法中错误的是()。

A、企业应当根据人力资源总体规划,结合生产经营实际需要,制订年度人力资源需求计划

B、企业确定选聘人员后,应当依法签订劳动合同,建立劳动用工关系

C、企业应当重视人力资源开发工作,建立员工培训长效机制

D、企业对考核不能胜任岗位要求的员工应当按照规定的权限和程序解除劳动合同

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答案解析：企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应当及时暂停其工作，安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训；仍不能满足岗位职责要求的，应当按照规定的权限和程序解除劳动合同。选项D的说法不正确。

甲企业建立了内部控制系统,并按《内控规范》的要求,聘请注册会计师对内部控制进行审计。下列有关说法中,正确的是()。

A、聘请A会计师事务所为本企业内部控制提供评价服务并进行内部控制审计业务

B、注册会计师要在实施审计工作的基础上,获取充分、适当的证据,对内部控制的有效性发表意见并提供充分保证

C、注册会计师必须单独进行内部控制审计,不可将内部控制审计与财务报表审计整合进行

D、注册会计师会对财务报告内部控制的有效性发表审计意见,如果在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷,要在其内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露

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答案解析：本题考核企业内部控制审计。《内控规范》中表明为企业内部控制提供评价服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务，选项A不正确；注册会计师要在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证，选项B不正确；注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行，选项C不正确。

下列关于代理理论的说法中,不正确的是()。

A、“委托代理理论”是现代公司治理的逻辑起点

B、代理理论的首要假设是委托人和代理人的目标有冲突

C、代理理论假设委托人想要检验、核实受托人的行为是困难的,并且这种成本也很高

D、“委托代理理论”是詹森和麦克森提出的

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育助理微-信：【xzs9519】

答案解析：美国经济学家伯利和米恩斯因为洞悉企业所有者兼具经营者的做法存在着极大的弊端，于是提出“委托代理理论”，倡导所有权和经营权分离，企业所有者保留剩余索取权，而将经营权让渡。选项D的说法不正确。

下列属于阻碍实施风险管理的主要因素有()。

A、企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致

B、高管的承诺并不充分

C、统计分析的决策支持、工具和系统不太充分

D、文化有时是不匹配的

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：阻碍实施风险管理的主要因素有：（1）企业风险管理的目标有时和企业目标并不一致，在这种情况下，就会产生集体或个人之间的摩擦。（2）高管的承诺并不充分。（3）统计分析的决策支持、工具和系统不太充分。（4）文化有时是不匹配的。