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下列关于发票管理的叙述中,正确的是()。
A、增值税专用发票分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制
B、企业可以根据自己的需要,自行决定印制发票
C、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用
D、纳税人进行电子商务可以不开具发票
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答案解析：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票；纳税人进行电子商务必须开具或取得发票。
中国公民李某2011年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元,已在A国缴纳了个人所得税15000元、在B国缴纳了个人所得税20000元。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
A、4800
B、5200
C、8800
D、7400
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答案解析：李某在A国取得的所得应缴纳个人所得税=80000×(1- 20%)×40%- 7000=18600(元)> 1-5000元，A国取得的所得在中国境内应补缴个人所得税= 18600 – 15000=3600(元)；18600元<20000元，在B国取得的所得在中国境内不用补税。李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税=30000×(1 -20%)×30% -2000 +3600= 8800(元)。
某金融企业从事债券买卖业务,2012年4月购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元,另支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,另支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业2012年4月应纳营业税()元。
A、1185
B、1500
C、2500
D、64000
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答案解析：应纳营业税=[（55-50）+（78-80）]×5%=0.15（万元）。
中国公民李某2012年1月出版散文集取得稿酬收入40000元,当月将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A、3640
B、3808
C、4480
D、4760
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答案解析：公益性捐赠的扣除限额=40000×(1- 20%)×30%= 9600(元)，李某实际捐赠的金额未超过扣除限额，可以全额税前扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1 -20%)- 6000]×20%×(1- 30%)=3640(元)。
下列表述符合消费税有关规定的是()。
A、卷烟生产企业从联营企业购进卷烟后直接销售的,应缴纳消费税
B、商场采用以旧换新方式销售金银首饰,按照同类新的金银首饰的同期销售价格计算缴纳消费税
C、饮食业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒,按照“服务业”缴纳营业税,不缴纳消费税
D、白酒生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按照销售价格申报纳税;实际销售价格低于最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税
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答案解析：卷烟生产企业从联营企业购进卷烟后直接销售的，如果符合条件，不缴纳消费税；商场采用以旧换新方式销售金银首饰，按照实际收到的不含税销售价格计算缴纳消费税；饮食业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，取得收入应当缴纳消费税、营业税。
合伙人对合伙企业有关事项作出决议,应当按照合伙协议约定的表决办法办理。如果合伙协议未约定或者约定不明确的,下列各项中,符合《合伙企业法》规定的是()。
A、实行合伙人一人一票
B、实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过
C、实行合伙人一人一票并经全体合伙人2/3以上通过
D、实行合伙人一人一票并经全体合伙人一致通过
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答案解析：本题考核合伙企业表决的规定。根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。
以下关于税务行政复议申请的规定表述正确的是()。
A、纳税人应在得知税务机关作出具体行政行为的15日之内提出复议申请
B、对于与税务有关的争议,复议是诉讼的必经前置程序
C、对已处罚款和加处罚款都不服的,一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D、税务行政复议期间税务具体行政行为应停止执行
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答案解析：纳税人应在得知税务机关作出具体行政行为的60日之内提出税务行政复议申请，A选项时限错误；对于税务机关作出的“征税行为”有关的争议，复议是诉讼的必经前置程序，B选项错误；对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。但是对已处罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议。对于上述情形，申请人也可以向具体行政行为发生
张三、李四和赵五同为甲合伙企业的合伙人。张三借王六钱款30万元,无力用个人财产清偿。王六在不满足于用张三从甲合伙企业分得的收益偿还其债务的情况下,还可以()。
A、代位行使张三在甲合伙企业的权利
B、依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
C、自行接管张三在甲合伙企业的财产份额
D、直接变卖张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿
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答案解析：本题考核合伙人个人债务的清偿。根据规定，合伙人个人财产不足清偿其个人所负债务的，该合伙人只能以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿。所以王六可依法请求人民法院强制执行张三在甲合伙企业的财产份额用于清偿。
2011年中国公民刘某出版长篇小说,2月份收到预付稿酬10000元,4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖,拍卖收入折合人民币90000元,并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
A、4480
B、4560
C、6080
D、7760
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答案解析：刘某稿酬所得应在中国境内缴纳个人所得税=(10000 +20000)×(1- 20%)×20%×(1- 30%)=3360(元)；拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税=90000×(1 -20%)×20%=14400(元)>10000元，在中国境内应补缴个人所得税= 14400 – 10000=4400(元)。刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税=3360 +4400 =7760(元)。
按照《税收征管法实施细则》的规定,纳税人办理下列()事项时,不需要执税务登记证。
A、开立银行账户
B、申请办理延期申报、延期缴纳税款
C、办理工商登记
D、申请减税、免税、退税
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答案解析：根据《征管法实施细则》的规定，选项ABD均属于纳税人办理事项时必须持有税务登记证件的情况。