题目出自：搜答案（https://gongxuke.net/）

2012年1月,中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票10000股,在获得限制性股票时支付了10000元,该批股票进行股票登记日的收盘价为5元/股。按照约定的时间,2013年3月31日解禁5000股,当天该股票收盘价8元/股。在不考虑其他费用的情况下,解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。

A、1490

B、1450

C、1850

D、1790

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）=（5+8）÷2×5000-10000×（5000÷10000）=27500（元）应纳个人所得税＝（27500÷12×10％-105）×12＝1490（元）

2012年12月,陈某当月工资为3200元,企业年金企业缴费部分是工资的11%,于12月31日计入了陈某的个人账户,陈某当月应缴纳的个人所得税为()元。

A、10.56

B、0

C、1.56

D、1.2

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：超过费用扣除标准的部分＝3200＋3200×11%－3500＝52（元）应缴纳的个人所得税＝52×3%＝1.56（元）

下列关于资产的摊销处理中,不正确的是()。

A、生产性生物资产的支出,准予按成本一次性扣除

B、无形资产的摊销年限一般不得低于10年

C、自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用再次扣除

D、在企业整体转让或清算时,外购商誉的支出,准予扣除

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：生产性生物资产的支出，准予摊销扣除，不得一次性扣除。

王女士是北京某公司的营销主管,2013年10月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费12000元,另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月,王女士按当地政府规定取得生育津贴260元。王女士10月份应缴纳个人所得税()元。

A、1975

B、2245

C、2689

D、2775

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应纳个人所得税=(4000+12000+500-3500)×25%-1005=2245（元）

上海长江股份公司2012年度投资收益发生120万元,其中:从某冶炼公司分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2012年应纳所得税额为()万元。

A、11.25

B、25.31

C、12.81

D、23.75

正确答案：公需科目题库搜索,小助理Weixin[xzs9523]

答案解析：境内的居民企业分回的投资收益免税；国库券转让收益和生产经营所得纳税；境外投资收益补税。该企业2012年应纳所得税额＝（15＋30）×25％＋25÷（1－20％）×（25％－20％）＝12.81（万元）

2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版,按合同规定,出版社向作家预付稿酬10000元,作品出版后再付稿酬15000元;由于该书畅销,出版社加印50000册,再支付该作家稿酬5000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税()元。

A、3250

B、3360

C、3580

D、3926

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应纳个人所得税=（10000+15000+5000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）

关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是()。

A、企业计算分期预缴的所得税时,其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额,均不包括其在中国境外设立的营业机构

B、新设立的分支机构,设立当年不就地预缴企业所得税

C、总分机构分期预缴的企业所得税,30%在各分支机构之间进行分摊,70%由总机构预缴

D、分支机构注销后15日内,总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

正确答案：公需科目题库搜索,继续教育助手薇Xin（xzs9529）

答案解析：总分机构分期预缴的企业所得税，50％在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴。

甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元,债务人B欠30万元,债务人C欠50万元),假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨,张某最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费,则张某应纳个人所得税是()万元。

A、0.6

B、1.5

C、3

D、4.8

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：个人所得税应纳税所得额＝24－70×［30÷（20＋30＋50）］＝3（万元）应纳个人所得税＝3×20%＝0.6（万元）

2013年9月,北京精英教育公司员工黄某被公司派往美国工作3个月,在美国工作期间,工资由公司设在美国的分支机构支付,每月工资折合人民币20000元,每月由该分支机构代扣代缴个人所得税2500元;黄某取得美国劳务报酬折合人民币15000元,按美国的税法缴纳了个人所得税2500元。2013年黄某在美国工作3个月取得的所得在我国应补缴个人所得税()元。

A、0

B、885

C、1500

D、785

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：工资薪金所得抵免限额=[（20000-4800）×25%-1005]×3=8385（元）已由分支机构代扣代缴税额=2500×3=7500（元）劳务报酬所得抵免限额=15000×（1-20%）×20%=2400（元），在境外已经缴纳税款2500元。抵免限额=8385+2400=10785（元）＞境外实际缴纳税款=7500+2500=10000（元）所以在我国应补缴的个人所得税为＝10785－1000

2011年11月李某办理了提前退休手续,距法定退休年龄还有15个月,取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为()元。

A、45

B、360

C、150

D、100

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：应缴纳个人所得税＝（54000÷15－3500）×3%×15＝45（元）