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计算2011年企业所得税前准予扣除的营业外支出为()万元。

A、40

B、44

C、53.52

D、55

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答案解析：企业的会计处理：营业外支出中，捐赠的核算有误，应该考虑捐赠涉及的销项税56×17％=9.52（万元）；财务费用核算有误，厂房完工前的利息应资本化。本期会计利润＝2400＋120＋50＋180－1100－28.01－430－(220－25)－260－(44＋56×17％)＝683.47（万元）捐赠的扣除限额＝683.47×12％＝82.02(万元)实际捐赠额＝40＋56×17％＝49.52(万元)8

精装修写字楼用于联营计算土地增值税时准予扣除的项目合计()万元。

A、7582

B、7614

C、7860

D、7810

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答案解析：应扣除的土地使用权的金额＝（6000＋240）÷3＝2080（万元）应扣除的开发成本的金额＝3400＋600＝4000（万元）应扣除的税金＝0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（300－40）＋（2080＋4000）×5％＋（2080＋4000）×20％＝1780（万元）准予扣除的项目合计＝2080＋4000＋1780＝7860（万元）

精装修写字楼用于联营应缴纳的土地增值税为()万元。

A、0

B、2328

C、2338

D、2886

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答案解析：增值额＝15990－7860＝8130（万元）增值率＝8130÷7860×100％＝103.44％，适用税率50％，速算扣除系数15％。应缴纳土地增值税＝8130×50％－7860×15％＝2886（万元）

计算2011年企业所得税前准予扣除的财务费用和管理费用为()万元。(暂不考虑研发费加计扣除)

A、325.88

B、342.88

C、336.88

D、346.88

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答案解析：固定资产建造尚未竣工决算前的利息，不得扣除；竣工决算后的利息，可计入当期损益。建造厂房借款税前可扣除的财务费用＝30÷12×2＝5(万元)本期厂房资本化利息=30-5=25（万元）筹集生产性资金可扣除的财务费用限额＝300×6%＝18(万元)本期准予扣除的财务费用＝220－30－30＋18＋5＝183(万元)2011年企业所得税前准予扣除的管理费用业务招待费扣除限额＝130×60％＝78(万元)扣

自用与出租房产应缴纳房产税和应纳印花税合计()元。

A、652600

B、585200

C、592500

D、658600

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答案解析：房产税＝[8000×70％×（1-20％）×1.2％+100×12％]×10000＝657600（元）应纳印花税＝100×1‰×10000=1000（元）合计＝657600+1000＝658600（元）

销售住宅楼应缴纳的土地增值税为()万元。

A、1422.4

B、1531.2

C、1271.1

D、1485.4

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答案解析：增值额＝12000－7264＝4736（万元）增值率＝4736÷7264×100％＝65％，增值率为40％，速算扣除系数为5％。土地增值税＝4736×40％－7264×5％＝1531.2（万元）

2011年企业所得税前准予扣除的营业税金及附加为()万元。

A、28.01

B、22.01

C、22.54

D、242.13

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答案解析：应缴纳增值税=2400×17%+56×17%-200-3.4=214.12（万元）应缴纳营业税=120×5%=6（万元）企业所得税前准予扣除的营业税金及附加=6+（214.12+6）×（7%+3%）=28.01（万元）

计算2011年企业应缴纳的企业所得税为()万元。

A、117.60

B、131.65

C、133.65

D、126.30

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答案解析：国债利息收入、境内投资收益免征所得税。本期应纳税所得额＝2400＋120＋56－2041.41＝534.59(万元)自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行；2009年按20%税率执行；2010年按22%税率执行；2011年按24%税率执行；2012年按25%税率执行。所以，该企业2

计算2011年企业所得税前准予扣除项目金额合计为()万元。

A、2426.38

B、1936.4

C、2041.41

D、1988.90

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答案解析：支付给残疾人员的工资，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。准予税前扣除的项目合计＝1100＋40（捐赠视同销售成本）＋28.01＋430＋325.88＋53.52＋34（残疾人加计扣除）＋60×50%（研发费加计扣除）＝2041.41(万元)

与乙公司签订的运输合同应缴纳的印花税()元。

A、65

B、1050

C、45

D、1045

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答案解析：货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税＝（10－1）×0.5‰×10000＝45（元）