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下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是()。

A、继续教育

B、住房贷款利息

C、赡养老人

D、大病医疗

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答案解析：如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不包括大病医疗扣除的。因为六项附加扣除中， 只有大病医疗扣除比较特殊，采取的是限额内据实扣除。在一个年度未结束时，纳税人并不知道能实际发生多少符合条件的医药费用支出，因此，大病医疗扣除没有采取“月份”扣除的方法，而是一个纳税年度终了后，有了确切的大病医疗支出金额，在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日的汇算清缴中，统一办理扣除。

当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()。

A、唯一的一辆机动车

B、新购入的价值4000元的家具

C、别墅

D、金银手饰

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答案解析：税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施，选项 B 正确。

下列关于税务机关代开发票说法,错误的是()。

A、商业企业小规模纳税人出租不动产,需要开具增值税专用发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开

B、已办理税务登记的小规模纳税人(包括自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人)销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开

C、其他个人销售不动产和出租不动产,需要开具增值税专用发票的,可向其居住地主管地税机关申请代开

D、根据《发票管理办法》规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票

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答案解析： 其他个人销售不动产和出租不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开。

实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过()。

A、3个月

B、9个月

C、1年

D、半年

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答案解析：实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告,停业期不得超过一年。

下列各项中,能够更好地把管理人员与股东的利益结合起来,可以降低代理成本的是()。

A、新设合并

B、吸收合并

C、分拆上市

D、公司分立

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答案解析：从激励机制来分析，公司分立能够更好地把管理人员与股东的利益结合起来，因此可以降低代理成本。因为分立后，管理人员能够更好地集中于子公司相对较少的业务。此外，公司分立对管理人员的报酬也有影响，可以降低代理成本。选项D正确。

根据婚姻家庭法律制度的规定,下列关于保护妇女、未成年人、老年人、残疾人的合法权益的表述中,不正确的是()。

A、父母或其他监护人应当依法履行对未成年人的监护职责和抚养义务,不得虐待、遗弃未成年人

B、不得歧视女性未成年人或者有残疾的未成年人

C、适龄未成年人可以不接受义务教育

D、家庭成员应当关心和照料老年人

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答案解析：选项C：必须使适龄未成年人按照规定接受义务教育。

下列关于发票的说法错误的是()。

A、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码

B、增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同

C、在开具差额征税发票时,计算的税额系统自动填写于“税额”栏,全部含税价款与税额的差额系统自动填写于“金额”栏,税率”显示“***” 

D、稀土企业销售稀土产品,可汇总开具增值税专用发票

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答案解析：稀土企业销售稀土产品，不得汇总开具增值税专用发票 。

对100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,划入方企业取得的被划转资产,应按()计算折旧扣除。

A、原账面原值

B、计税基础 

C、公允价值

D、原账面净值

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答案解析：划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。

下列关于发票开具要求的说法,错误的是()。

A、开具发票后,如发生误开、销货退回或者销售折让等,必须按规定作废或开具红字增值税发票

B、一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和发生应税行为可汇总开具增值税专用发票

C、开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字

D、纳税人在开具增值税专用发票开具时发现有误的,需要开具红字增值税专用发票

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答案解析：选项D，纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

2019年某化妆品生产企业收入总额8000万元(其中接受捐赠收入为20万元,取得投资境内非上市公司的股息红利100万元),发生的成本、税金及附加合计3200万元,销售费用2500万元(其中广告费、业务宣传费合计2200万元),管理费用500万元,财务费用200万元。已知上年结转的广告费200万元,假设不存在其他调整项目。2019年该企业应缴纳企业所得税()万元。 

A、400

B、350

C、334

D、459

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答案解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本年允许扣除的广告费限额＝（8000－100－20）×30%＝2364（万元），本年实际发生了2200万元，上年200万元中可以扣除164万元。