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某居民企业进入清算阶段,该企业资产的账面价值4700万元,负债的账面价值2300万元,实收资本2000万元,盈余公积900万元,累计亏损500万元,其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元,资产的计税基础4900万元,债务清理实际偿还2300。企业的清算期内支付清算费用60万元,清算过程中发生的相关税费为20万元。问企业的剩余资产是()万元。

A、3285

B、3045

C、870

D、780

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答案解析：清算所得=5860-4900-60-20-100=780（万元）应交所得税=780×25%=195（万元）5860-60-20-195-2300=3285（万元）

下列表述符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有()。

A、辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过1万元

B、增值税一般纳税人开具专用发票后,发生销货退回或销售折让、开票有误等情况但不符合作废条件,应按规定开具红字专用发票

C、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的,加收滞纳金

D、善意取得虚开专用发票,不以偷税或骗取出口退税论处

E、纳税人销售旧货,可以申请税务机关代开专用发票

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：选项A，辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元；选项C，因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金；选项E，纳税人销售旧货，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票。

甲企业与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元,该批库存商品的账面成本为130万元,市场不含税销售价为140万元。请问甲企业该项重组业务应纳企业所得税是()万元。

A、6.75

B、2.5

C、4.25

D、5

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答案解析：甲企业视同销售所得＝140－130＝10（万元）债务重组收入：180.8－140－140×17%＝17（万元）该项重组业务应纳企业所得税＝（10＋17）×25%＝6.75（万元）

甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有()。

A、该项股权收购符合特殊性税务处理条件

B、该项股权收购免于征收企业所得税

C、该项股权收购应纳税额2000万元

D、该项股权收购应纳税额200万元

E、甲企业确认非股权支付额对应的资产转让所得800万元

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答案解析：条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>75%；条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/(43200＋4800)＝90%>85%；所以，股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的；但是，非股权支付对应的股权所得要交税＝10000×80%×(6－5)×4800/48000×25%＝200(万元)。

黄河公司新增银行借款后的综合资金成本为()%。

A、9.40

B、9.49

C、18.13

D、18.30

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答案解析：向银行借款后，银行借款资金成本＝6%×（1－33%）＝4.02%，普通股资金成本＝2.8/14＋1%＝21%，所以综合资金成本＝21%×10000/12600＋8%×2000/12600＋4.02%×600/12600＝18.13%。

增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税的陈述,不正确的是()。

A、准予计算进项税额抵扣的货运发票种类,不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

B、货运发票应分别注明运费和杂费,对未分别注明,而合并注明为运杂费的不予抵扣

C、一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票,可以计算抵扣进项税额

D、一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进项税额

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答案解析：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。

若该投资项目的经营收益期望值为l6%,标准差为8%,经专业机构评估的风险报酬系数为0.2,则该投资项目的风险报酬率为()%。

A、1.6

B、3.2

C、10.0

D、20.0

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答案解析：标准离差率＝8%/16%＝0.5，风险报酬率＝风险报酬系数×标准离差率＝0.2×0.5＝10%。

某增值税一般纳税人,2011年5月从农民手中购入农产品,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3/4用于本企业生产粮食白酒,取得产品不含税销售额705000元;将其余部分作为职工福利发给本厂职工。因管理不善,上月购进农产品发生被盗,账面成本为2796元(其中运费成本186元),则该企业当月应纳增值税税额为()元。

A、96374.96

B、113981.25

C、102647.45

D、102243.45

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答案解析：外购货物用于职工福利的部分，进项税不得抵扣。应纳增值税＝705000×17%－[180580×13%-180580×13%×1/4－（2796－186）÷（1－13％）×13％－186÷（1－7％）×7％]＝102647.45(元)

某企业进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货运发票)。该企业进口环节应纳增值税为()万元。

A、30.6

B、25.5

C、28.5

D、30

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答案解析：（1）进口关税＝150×20%＝30（万元）（2）进口环节增值税＝（150＋30）×17%＝30.6（万元）

某企业于(增值税一般纳税人)2011年1月将一台自己使用过4年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A、按2%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按4%简易办法减半计算应纳增值税

D、不交增值税

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答案解析：根据现行政策，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。