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下列表述方式正确的有()。
A、企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定,有关的支出应于发生时税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产
B、企业预计提供售后服务而确认预计负债,如税法规定对于费用支出按照权责发生制原则确定税前扣除时点,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产
C、企业涉及担保诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定担保涉诉讼不得税前扣除,则所形成负债的计税基础等于账面价值,不应确认递延所得税资产
D、企业涉及违约诉讼案件而确认预计负债,假定税法规定违约涉诉讼实际发生可税前扣除,其计税基础为零,应确认递延所得税资产
正确答案：公需科目题库搜索BCD
在发生的下列交易或事项中,会产生应纳税暂时性差异的有()。
A、企业购入固定资产,会计采用年数总和法计提折旧,税法规定采用直线法计提折旧,会计和税法的折旧年限一致、预计净残值均为0
B、企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
C、企业购入无形资产,作为使用寿命不确定的无形资产进行核算,期末没有计提减值准备
D、企业购入可供出售金融资产,购入当期期末公允价值大于初始确认金额
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，会导致固定资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，由于会计上期末以公允价值调整交易性金融资产，税法上以初始确认的金额计量，所以会使资产账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项C，使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要进行摊销，税法上按照规定的年限进行摊销，在企业没有计提减值准备的情况下，会导致账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，会使资产账面价
甲、乙是母子公司关系,2009年年初,作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货,实际成本为200万元,内部售价为300万元,2009年末乙公司尚未出售这批存货,期末该批存货的可变现净值为240万元,乙公司计提了60万元的存货跌价准备,所得税税率为25%,假设不考虑其他条件,在合并报表中下列选项不正确的有()。
A、递延所得税资产25万元
B、递延所得税负债15万元
C、递延所得税资产10万元
D、递延所得税负债40万元
正确答案：公需科目题库搜索BD
答案解析：在合并报表中应确认的递延所得税资产＝（100－60）×25％＝10（万元）。
企业因下列事项所确认的递延所得税,应计入利润表所得税费用的有()。
A、期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
B、非同一控制下的合并中,被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
C、计提资产减值准备产生的暂时性差异
D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A，根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的所得税费用。期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增其他综合收益，由此确认的递延所得税负债也应调整其他综合收益；选项B，非同一控制下的合并中，被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异不调整所得税费用
“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有()。
A、资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B、资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C、负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D、负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
正确答案：公需科目题库搜索D
答案解析：选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
某公司适用的所得税税率为25%,2010年12月因违反当地有关环保法规的规定,接到环保部门的处罚通知,要求其支付罚款100万元。税法规定,企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金,计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日,该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为()万元。
A、0
B、100
C、-100
D、25
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础＝账面价值100－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0＝100（万元）。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。
下列各项中,在计算应纳税所得额时一般应进行纳税调整的有()。
A、采用公允价值模式计量的投资性房地产出售时产生的净收益
B、国债的利息收入
C、交易性金融资产的公允价值变动
D、可供出售金融资产公允价值变动
正确答案：公需科目题库搜索BC
答案解析：可供出售金融资产公允价值的变动，应该计入所有者权益（其他综合收益），不影响当期损益，不需要进行纳税调整。
下列交易或事项中,其计税基础等于账面价值的有()。
A、企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C、企业自行开发的无形资产,开发阶段符合资本化条件的支出为100万元,按税法规定,开发阶段支出形成无形资产,要按照无形资产成本的150%摊销
D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款500万元
正确答案：公需科目题库搜索D,学法用法助手薇Xin（xzs9529）
答案解析：选项A，按税法规定，对于交易性金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，因此计税基础与账面价值不相等；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定不允许税前扣除，所以预计负债的计税基础＝账面价值－0，即计税基础＝账面价值；选项C，账面价值为100万元，计税基础＝100×150％＝150，计税基础与账面价值不相等；选项D，税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账
企业2010年8月研发成功一项专利技术,发生研发支出1600万元,其中符合资本化的金额为1200万元,该无形资产的预计使用年限为10年,按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50%税前扣除,资本化部分允许按150%在以后期间分期摊销,则无形资产在2010年末的暂时性差异为()。
A、应纳税暂时性差异575万元
B、可抵扣暂时性差异575万元
C、应纳税暂时性差异600万元
D、可抵扣暂时性差异600万元
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：2010年末无形资产账面价值＝1200－1200÷10÷12×5＝1150（万元）；计税基础＝1200×150％－1200×150％÷10÷12×5＝1725（万元）；资产账面价值小于计税基础，为可抵扣暂时性差异，金额为575万元（1725－1150）。
下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()。
A、企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
B、期末计提坏账准备
C、期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D、可供出售金融资产公允价值变动
正确答案：公需科目题库搜索
答案解析：选项A，企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债当期不允许扣除，以后期间也不允许扣除，故预计负债的计税基础＝账面价值－0＝账面价值，不产生暂时性差异。