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某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司(关联企业)购入一批产品,又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,此次销售业务应缴纳的企业所得税为()元。

A、0

B、12500

C、15000

D、25000

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答案解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法应纳税额＝[500000－500000×（1－20%）]×25%＝25000（元）。

下列情形中,注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是()。

A、不信赖人工控制或自动化控制,采用实质性方案

B、仅信赖人工控制,此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

C、仅信赖人工控制,此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告,注册会计师通过控制测试来验证控制有效性

D、信赖自动化控制

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答案解析：既然信赖自动化控制，注册会计师要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。

关联方是指与企业有下列()关联关系之一的企业、其他组织或者个人。

A、在资金方面存在直接或者间接的控制关系

B、直接或者间接地同为第三者控制

C、长期合作的购销关系

D、选项A、B均正确

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答案解析：关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；直接或者间接地同为第三者控制；在利益上具有相关联的其他关系。

纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过的期限是()。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

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答案解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

甲公司为上市公司,20×8年10月12日,甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票10万股,支付价款100万元,另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。20×8年12月31日,乙公司股票市场价格为每股18元。20×9年3月15日,甲公司收到乙公司分派的现金股利4万元。20×9年4月4日,甲公司将所持有乙公司股票以每股16元的价格全部出售,在支付相关交易费

A、甲公司所持乙公司股票20×8年12月31日的账面价值102万元

B、甲公司所持乙公司股票20×8年12月31日的账面价值180万元

C、甲公司取得乙公司股票的初始入账成本为100万元

D、年末确认其他综合收益——可供出售金融资产公允价值变动80万元

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答案解析：选项A错误，选项B正确：甲公司所持乙公司股票20×8年12月31日的账面价值＝18×10＝180（万元）；
选项C错误：初始入账成本为102万元；
选项D错误：年末确认其他综合收益78（180-102）万元。
相关会计分录为：
（1）20X8年10月12日
借：可供出售金融资产——成本      1

下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是()。

A、

重要性和审计证据之间成反向变动关系

B、

重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系

C、

审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系

D、

重要性水平不影响审计证据的数量,即两者没有关系

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答案解析：

重要性和审计证据之间成反向变动关系，即重要性水平越低，需要获取的审计证据越多，反之亦然。

2012年1月1日,甲银行向乙公司发放一笔贷款2000万元,实际支付给乙公司的款项总额为1946万元,贷款合同约定的利率为5%,实际利率为6%,期限为3年,每年年末收取利息。甲银行另为此贷款发生交易费用0.5万元,2012年末此贷款的预计未来现金流量现值为1920万元,则甲公司2013年末此笔贷款的摊余成本为()万元。

A、1963.29万元

B、1935.2万元

C、1920万元

D、1946.5万元

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答案解析：甲银行发放的贷款应以发放的贷款金额与相关交易费用之和作为入账价值，所以甲公司此笔贷款的入账价值＝1 946＋0.5＝1 946. 5（万元）；贷款以摊余成本进行后续计量，所以2012年末计提减值前此笔贷款的摊余成本＝1 946.5＋1 946.5×6%－2 000×5%＝1 963.29（万元）；贷款的账面价值等于其摊余成本，所以账面价值大于贷款预计未来现金流量的现值，应确认贷款损失准备＝1 96

根据《企业破产法》的规定,在人民法院受理破产申请1年前,债务人所为的下列行为中,无效或者可以撤销的是()。

A、债务人对没有财产担保的债务提供财产担保

B、债务人对未到期的债务提前清偿

C、债务人承认不真实的债务

D、债务人对个别债权人进行清偿

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答案解析：本题考核点是债务人的可撤销行为和无效行为。根据规定,人民法院受理破产申请前一年内,涉及债务人财产的下列行为,管理人有权请求人民法院予以撤销:(1)无偿转让财产的;(2)以明显不合理的价格进行交易的;(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的;(4)对未到期的债务提前清偿的;(5)放弃债权的。