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出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按()项目征收个人所得税。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C、财产租赁所得

D、工资、薪金所得

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答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按工资、薪金所得项目征收个人所得税。

某高校吴教授取得翻译收入20000元,从中先后拿出6000元、5000元,通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区,该项翻译收入应纳个人所得税()。

A、700元

B、1040元

C、1280元

D、1428元

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答案解析：①应纳税所得额＝20000×（1－20%）＝16000（元）；②捐赠贫困地区的扣除限额＝16000×30%＝4800（元）；③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除；④应纳个人所得税＝（16000－4800－6000）×20%＝1040（元）。

某市一娱乐公司7月份销售自制的80吨啤酒,取得收入160000元,消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税()。

A、17600元

B、18800元

C、20000元

D、27200元

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答案解析：啤酒从量征收消费税。对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨高税额征收消费税。应纳消费税＝80×250＝20000（元）

消费税纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据()核定。

A、与税务机关距离的远近

B、应纳税额的大小

C、纳税人的申请

D、上级税务机关的要求

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答案解析：按照《消费税暂行条例》规定，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额大小核定。

某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税),销售免税药品50万元,当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()。

A、14.73万元

B、12.47万元

C、10.20万元

D、17.86万元

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答案解析：纳税人兼营免税项目或非应税项目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计＝6.8×50÷[117÷（1+17%）+50]＝2.27（万元），应纳税额＝117÷（1+17%）×17%-（6.8-2.27）＝12.47（万元）。

以下对个人所得税的征税范围表述不正确的是()。

A、个人所得税是以自然人取得的各类应税所得为征税对象而征收的一种所得税

B、个人所得税的征税对象只包括个人

C、自然人性质的企业也是个人所得税的征税对象

D、个人独资企业和个体工商户缴纳个人所得税

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答案解析：个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。

当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是()。

A、对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款

B、对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款

C、购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处

D、购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的,以偷税论处

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答案解析：既然属于善意取得的专用发票，就不能以偷税论处，既然是虚开的专用发票，就不能准予抵扣进项税额。因此选项B是正确的。

某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2012年4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列正确的是()。

A、加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

B、加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元

C、加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元

D、加工厂本月应纳增值税18020元,应纳消费税37800元

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答案解析：

受托方自行提供材料，不符合委托加工的定义，应按自制产品计算征收增值税和消费税。
消费税组成计税价格＝（32000+2000+50000）×（1+5％）÷（1-30％）=126000（元）
增值税销项税=126000×17%=21420（元）
本期缴纳增值税=21420-3400=18020（元）
烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800（元）<

按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。

A、税务部门估定的价格扣除

B、房地产评估价格扣除

C、税务部门与纳税人协商的价格扣除

D、房地产原值减除20%后的余值扣除

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答案解析：对于此项行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价或标定地价进行评估。

某企业为增值税一般纳税人,2011年9月发生以下业务:从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价4000元,共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕,企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票,注明加工费45000元,加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为()万元。

A、1.66

B、4.2

C、3.94

D、3.99

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答案解析：从量计征消费税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
酒厂应代收代缴的消费税＝{[12×（1-13%）＋4.5＋0.2]÷（1-20%）}×20%＋0.2＝3.99（万元）