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按照现行个人所得税的相关规定,下列各项表述正确的是()。
A、通过离婚析产的方式分割房屋产权,过户时应当征收个人所得税
B、个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗有偿服务取得的所得,应按“经营所得”项目征收个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营,一律按“经营所得”项目征收个人所得税
D、员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易的股票期权时,按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
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答案解析：选项A：通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项C：个人对企事业单位承包经营、承租经营，根据不同的情形来判断，分别按“工资、薪金所得”、“经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征收个人所得税；选项D：员工接受实施股票期权计划企业授予的不可公开交易股票期权时，不作为应税所得征税。
对沪港通相关的企业所得税政策,说法错误的是()。
A、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,依法征收企业所得税
B、内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免于依法征收企业所得税
C、内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税
D、香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征收所得税
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答案解析：（1）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。
（2）对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，免征企业所得税。
（3）对香港市场投资者（包括企业和个人）投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所
下列所得应计算缴纳个人所得税的是()。
A、个人购买福利彩票中奖8000元
B、个人领取原提存的住房公积金30000元
C、在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬1500元
D、个人取得的教育储蓄存款利息1000元
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答案解析：选项ABD：均免征个人所得税；选项C：按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
2019年3月1日,李刚、王强两个自然人发起对深圳市万永实业有限公司(非上市公司,以下简称万永公司)的全面收购,从原股东A、B处收购万永公司100%的股权,股权收购前,万永公司净资产为3700万元,明细如下:账面股本2000万元,资本公积为1000万元,盈余公积200万元,未分配利润500万元。完成收购后,李刚、王强的股本各为1000万元。股权收购后万永公司用盈余积累转增股本,假设李刚、王强支付对
A、10
B、15
C、20
D、30
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答案解析：万永公司转增股本的涉税分析：
（1）新股东以低于净资产价格收购企业股权后转增资本，应先转增应税的盈余积累部分，然后再转增免税的盈余积累部分。由于支付的对价低于净资产3700万元，那么，应税盈余积累=原盈余积累-（股权收购价格-原股本）=（1000+200+500）-（1700×2-2000）=300（万元），分解到个人分别为李刚150万元，王强150万元。股权收购后万永公司用原盈余积累转增股
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B、地方政府债券利息收入
C、逾期未退包装物押金收入
D、市政府无偿将国有资产划入企业,并指定用途
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答案解析：选项A属于不征税收入；选项C应作为应税收入计征企业所得税；选项D：县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。
依据个人所得税的相关规定,下列表述符合个人财产对外转移提交税收证明或完税证明有关规定的是()。
A、申请人资料齐全的,税务机关应在30日内开具税收证明
B、开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局、地方税务局
C、申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的,无须向税务机关申请税收证明
D、申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的,还需另外向税务机关申请开具税收证明,并提供给外汇管理部门
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答案解析：选项A：申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明，申请人提供资料不全的，可要求其补全，待补全后开具；选项B：开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；选项D：申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。
2019年1月某律师事务所当月全部收入30万元,其雇员律师李某每月按律师事务所收入的10%比例提成,同时李某每月还取得工资收入3000元。李某和律师事务所约定,李某本人所有的办案费用和个人开销,均可以到律师事务所报销。则2019年1月李某应缴纳的个人所得税为()元。
A、1040
B、840
C、5980
D、6870
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答案解析：李某12月应缴纳个人所得税=（300000×10%+3000-5000）×3%=840（元）。
某外国人2018年2月12日来华工作,2019年2月15日回国探亲,2019年3月2日返回中国,2019年11月15日至2019年11月30日期间,因工作需要去了日本,2019年12月1日返回中国,后于2020年11月20日离华回国,则该外国人()。
A、2018年度为我国居民纳税人,2019年度为我国非居民纳税人
B、2018年度为我国居民纳税人,2019年度为我国非居民纳税人
C、2018年度和2019年度均为我国非居民纳税人
D、2018年度和2019年度均为我国居民纳税人
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答案解析：我国税法规定的是在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满183日的个人，即为居民纳税人。
在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,但不包括()。
A、德资高新技术企业
B、法院下属的印刷厂
C、集体生产企业
D、个人独资企业
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答案解析：个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税人。