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委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,按规定由受托方代扣代缴的消费税,委托方应当记入()科目。
A、在途物资
B、应交税费——应交消费税
C、营业税金及附加
D、委托加工物资
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答案解析：
本题考核委托加工物资消费税的处理。
选项B正确：委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产应税消费品的，应将所负担的消费税先记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的应税消费品销售后所负担的消费税。
选项ACD错误。
某企业为增值税一般纳税人,2011年实际已交纳税金情况如下:增值税750万元,消费税120万元,城市维护建设税50万元,车辆购置税1万元,土地使用税0.5万元,印花税1.5万元,所得税100万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目的金额是()万元。
A、900.5
B、1020
C、1020.5
D、1021.5
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答案解析：本题考核应交税费的核算内容。车辆购置税与印花税在发生时直接借记管理费用,贷记银行存款,不通过应交税费核算,除此以外的项目都应计入应交税费,所以,上述各项税金应记入应交税费的金额=750+120+50+0.5+100=1020.5(万元)。
企业发生的违约金支出应计入()。
A、营业外支出
B、销售费用
C、其他业务成本
D、财务费用
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答案解析：
本题考核营业外支出核算的内容。
选项A正确：企业发生的违约金支出应计入营业外支出；
选项BCD错误。
下列交易或事项中,不应确认为营业外收入的是()。
A、捐赠利得
B、收到与收益有关的政府补助
C、出售无形资产的净收益
D、转让无形资产使用权的收益
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答案解析：本题考核营业外收入核算的内容。
选项D符合题意：转让无形资产使用权的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入；
选项ABC不符合题意。
以下事项不影响主营业务收入确认金额的是()。
A、销售商品发生的销售折让
B、销售商品发生的现金折扣
C、销售商品发生的销售退回
D、销售商品数量
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答案解析：本题考核主营业务收入的确认。销售商品发生的现金折扣记入“财务费用”科目,不影响主营业务收入的金额。
下列各项中,对企业从职工工资中代扣的职工个人所得税所做的会计处理正确的是()。
A、贷记其他应付款
B、贷记应付职工薪酬
C、贷记银行存款
D、贷记应交税费——应交个人所得税
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答案解析：
本题考核应交个人所得税的核算。
选项D正确：企业从职工工资中代扣职工个人所得税，会计处理为：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税
选项ABC错误。
某企业出售一栋自用房屋,应交的营业税应借记的会计科目是()。
A、营业外支出
B、固定资产清理
C、营业税金及附加
D、其他业务成本
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答案解析：本题考核营业税的核算。企业出售不动产应交的营业税,应借记“固定资产清理”科目,具体的会计处理为:
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交营业税
甲企业销售A产品每件500元,若客户购买100件(含100件)以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2010年11月5日购买该企业产品200件,款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。适用的增值税税率为17%。甲企业于11月23日收到该笔款项时,实际收到的金额为()元。(假定计算现金折扣时不考虑增值税)
A、117000
B、117900
C、104400
D、900
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答案解析：本题考核现金折扣的计算。
选项C正确：应给予客户的现金折扣=500×200×（1-10%）×1%=900（元）；
应收账款总额=500×200×（1-10%）×（1+17%）=105 300（元），所以实际收到的款项=105 300-900=104 400（元）。
选项ABD错误。
下列各项中,不影响营业利润项目的是()。
A、企业发生的业务招待费
B、合同违约金
C、转让股权收益
D、取得交易性金融资产支付的手续费
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答案解析：本题考核影响营业利润核算的内容。
选项B正确：合同违约金记入“营业外支出”，影响利润总额，但不影响营业利润；
选项A错误：企业发生的业务招待费，记入“管理费用”，影响营业利润；
选项C错误：
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