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关于契税的计税依据,下列说法正确的是()。
A、以协议方式出让土地使用权的,以成交价格作为计税依据,但不包括土地出让金和土地补偿费
B、土地使用权相交换的,以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C、房屋赠与的,以征收机关核定的市场价格为计税依据
D、已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的,以补缴的土地出让金为计税依据
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答案解析：以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益；土地使用权相交换的，其计税依据是所交换的土地使用权、房屋的价格差额；已购公有住房补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。
某跨国公司在某…纳税年度,来自本国所得100万元;该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司,甲国分公司所得40万元,乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是:本国40%,甲国30%、乙国40%、丙国50%,则用分国限额法计算乙国抵免限额为()万元。(上述的所得均为税前所得)
A、16
B、14
C、12
D、24
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答案解析：分国限额法的计算公式可以简化为：分国抵免限额＝来自某一非居住国应税所得×居住国所得税率。乙国抵免限额＝30×40％＝12（万元）
2010年某企业有两处独立的地下建筑物,分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值,其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
A、2604
B、2576
C、3864
D、4200
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答案解析：应缴纳房产税＝[30×50％×（1－30％）×1.2％＋20×80％×（1－30％）×1.2％]×10000＝2604（元）
根据企业所得税法的规定,下列各项中,关于企业所得税的税收优惠的规定正确的是()。
A、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按10%计入收入总额
B、一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分不能享受减免企业所得税的优惠
C、对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业,可以由地方决定减征或者免征
D、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
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答案解析：企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90％计入收入总额；一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税的优惠；对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。
按照居民税收管辖权的国际惯例,自然人居民身份的一般判定标准不包括()。
A、住所标准
B、时间标准
C、意愿标准
D、籍贯标准
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答案解析：自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时间标准、意愿标准，不含籍贯标准。
根据契税的有关规定,下列项目中应征收契税的是()。
A、企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,新设方承受原企业土地、房屋权属的
B、公司制企业在重组过程中,以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资,全资子公司承受母公司土地
C、股权转让中,单位承受原企业股权
D、企业破产后,非债权人承受破产企业土地、房屋权属,没有安置破产企业的职工
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答案解析：企业依照相关规定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税；公司制企业在重组过程中，以名下土地、房屋权属对其全资子公司进行增资，属同一投资主体内部资产划转，对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，不征收契税；企业破产后，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，没有安置
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应该按照()计征契税。
A、首次付款金额
B、合同规定总价款的一半
C、合同规定的总价款
D、首次付款额的3倍’
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答案解析：采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应该按照合同规定的总价款计征契税。
税收立法是指国家机关依照其职权范围,通过一定程序制定税收法律规范的活动,下列关于税收立法说法错误的是()。
A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B、税收立法权的划分,是税收立法的核心问题
C、税收立法必须经过法定程序,这是法的现代化的基本标志之一
D、在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定
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答案解析：《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢,9月末办理验收手续,仓库入账原值400万元:9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营,当年收取固定利润10万元。当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A、3.60
B、3.93
C、4.14
D、6.25
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答案解析：以房产进行投资，收取固定收入，不承担投资风险，按租金收入计算缴纳房产税。应缴纳房产税＝400×（1－30％）×1.2％÷12×3＋300×（1－30％）×1.2％÷12×9＋10×12％＝3.93（万元）
下列各项中,契税计税依据可由征收机关核定的是()。
A、土地使用权出售
B、国有土地使用权出让
C、土地使用权赠与
D、以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得该土地使用权的
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答案解析：土地使用权出售，以成交价格为计税价格；出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人取得该土地使用权而支付的全部经济利益；土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定；以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，应依法缴纳契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。