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某企业出售一项3年前取得的专利权,该专利权取得时的成本为20万元,按10年摊销,出售时取得收入40万元,应缴纳营业税2万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加,则出售该项专利权时影响当期的损益为()万元。

A、24

B、26

C、15

D、16

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答案解析：出售该项专利权时影响当期的损益＝40－[20－(20÷10×3)]－2＝24（万元）

甲公司2007年3月1日对乙公司长期股权投资的初始投资成本为()万元。

A、1950

B、2010

C、1980

D、2000

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答案解析：2007年3月1日借：长期股权投资1950应收股利60贷：银行存款2010借：长期股权投资(6600×30%-1950)30贷：营业外收入30第二笔分录是后续计量的处理，而初始投资成本就是初始投资时付出的成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利加上支付的相关税费的金额，所以是1950万元。

2009年1月5日甲公司处置长期股权投资产生的投资收益金额为()万元。

A、284.5

B、10

C、5

D、17

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答案解析：2008年末长期股权投资的账面余额=2130-30+198=2298(万元)2009年1月5日处置长期股权投资的处理借：银行存款390贷：长期股权投资(2298÷30%×5%)383投资收益7借：资本公积—其他资本公积(60÷30%×5%)10贷：投资收益10所以处置长期股权投资产生的投资收益=7+10=17(万元)。

2013年12月31日处置该设备的会计分录正确的有()。

A、借:固定资产清理247.25累计折旧64.75贷:固定资产312

B、借:银行存款3贷:固定资产清理3

C、借:营业外支出210.25贷:固定资产清理210.25

D、借:固定资产清理30贷:银行存款30

正确答案：公需科目题库搜索C

答案解析：处置时的账面价值＝312－27.75－37＝247.25(万元)处置净损失＝247.25－10－30＋3＝210.25(万元)2013年12月31日处置该设备的会计分录：借：固定资产清理247.25累计折旧64.75贷：固定资产312借：银行存款10贷：固定资产清理10借：银行存款30贷：固定资产清理30借：固定资产清理3贷：银行存款3借：营业外支出210.25贷：固定资产清理210.25

2008年年末应确认的投资收益是()万元。

A、198

B、183.6

C、162

D、180

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答案解析：甲公司2008年对长期股权投资的处理2008年3月10日借：应收股利30贷：长期股权投资302008年3月25日借：银行存款30贷：应收股利302008年乙公司调整后的净利润=612-(520-400)÷10+(700-600)×60%=660（万元）借：长期股权投资(660×30%)198贷：投资收益198从分录中可以看出，2008年末应确认的投资收益是198万元。

处置固定资产时,会影响固定资产处置净损益的因素有()。

A、累计折旧

B、营业税

C、运输费用

D、日常修理费用

E、保险赔偿

正确答案：公需科目题库搜索BCE

答案解析：选项D，固定资产的日常修理费用计入当期损益，不影响固定资产处置时的净损益。

某银行第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额()万元。

A、3.55

B、3.53

C、3.59

D、6.3

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答案解析：第三季度转让价差=690-(564-0.7)=126.7(万元)，第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7(万元)，第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59(万元)

甲公司2007年末对乙公司长期股权投资的账面余额为()万元。

A、2220

B、2130

C、2163

D、2100

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答案解析：2007年3月20日借：银行存款60贷：应收股利602007年12月31日借：长期股权投资60贷：资本公积—其他资本公积60乙公司调整后的净利润=410-(520-400)÷10×10/12-(700-600)=300(万元)借：长期股权投资(300×30%)90贷：投资收益902007年末长期股权投资的账面余额=1950+30+60+90=2130(万元)。

以下一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中,进项税额可以抵扣的有()。

A、生产过程中出现的正常范围内的报废产品

B、外购用于修理机器设备的备用件

C、生产企业外购用于经营管理的办公用品

D、生产企业购进的劳保用品

E、农场购进的杀虫剂

正确答案：公需科目题库搜索BCD

答案解析：选项E，农场为农业生产者，是生产免税货物的纳税人，其进项税额不能抵扣的。

某生产企业(一般纳税人)2011年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下:1张自开票货物运输发票,运费金额10万元,装卸费1万元;1张铁路货运单,运费金额3万元,建设基金0.80万元;1张代开票货物运输发票,运费金额8万元,建设基金2万元,另购进生产免税项目所用材料,取得运费发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。

A、1.74

B、1.67

C、1.62

D、0.97

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答案解析：增值税一般纳税人外购货物和销售应税货物所取得的由自开票纳税人和代开票单位开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。企业外购货物用于免税项目，外购货物不得抵扣进项税额，相应的运费也不得抵扣进项税额。可以抵扣的进项税额＝(10＋3＋0.80＋8＋2)×7%＝1.67(万元)