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下列关于税收法律关系的表述中,正确的有()。

A、税法可以产生具体的税收法律关系

B、税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

C、代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D、税收法律关系中权利主体另一方的确定,我国采取的是属地的原则

正确答案：公需科目题库搜索C,学法用法助理薇信:go2learn

答案解析：选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项D，税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。

根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。

A、纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天

B、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

C、纳税人进口货物,为从海关提货的当天

D、采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天

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答案解析：纳税人进口货物，为报关进口的当天。

下列各项中,不属于增值税价外费用的是()。

A、违约金

B、包装费

C、销项税额

D、优质费

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答案解析：选项C销项税额不属于增值税的价外费用，不缴纳增值税。

纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是()。

A、未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税

B、分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税

C、将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额

D、将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额

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答案解析：消费税纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算各自销售额的，计算应纳税额时从高适用税率。将不同税率应税消费品组成套装销售，无论是否分别核算，均应从高适用税率计算应纳消费税。

下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,正确的有()。

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人及扣缴义务人

B、只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行

C、冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内

正确答案：公需科目题库搜索D,公需课助手Weixin：（xzs9523）

答案解析：税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人，并不针对扣缴义务人；税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。

下列选项不应征收增值税的是()。

A、汽车修配厂修理汽车劳务

B、转让不动产

C、增值税一般纳税人收取的会员费

D、职工工资

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答案解析：职工工资应缴纳个人所得税。

某贸易公司进口20辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售11辆,取得不含税销售收入385万元;3辆企业自用,2辆用于投资,1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税()。(小轿车关税税率30%,消费税税率为9%)

A、17.43万元

B、17.86万元

C、10.50万元

D、10.71万元

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答案解析：该公司应缴纳车辆购置税=3×（25+25×30%）÷（1-9%）×10%=10.71（万元）

按照现行增值税有关规定,下列货物中适用13%税率的是()。

A、农机零配件

B、出版社出版的图书

C、避孕药品

D、一般纳税人销售旧货

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答案解析：选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

下列属于由全国人大及其常委会制定的税收法律的有()。

A、企业所得税法

B、个人所得税法

C、税收征收管理法

D、车船税法

正确答案：公需科目题库搜索BCD,学法用法帮手微-信:(go2learn)

答案解析：上述选项均为全国人大及其常委会制定的税收法律。

企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有()。

A、提供劳务收入

B、转让固定资产收入

C、利息收入

D、特许权使用费收入

正确答案：公需科目题库搜索D

答案解析：本题考核企业所得税收入的知识点。转让固定资产的收入是营业外收入不作为计提广告费和业务宣传费的基数；利息收入冲减财务费用，也不作为计提广告费和业务宣传费的基数。