考试题目出自：法宣在线题库神器（http://gongxuke.net/）

125、某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年5月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为10000元。其中正确的会计处理是()。

A、借:应收补贴款——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000

B、借:应收出口退税款10000应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)80000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)90000

C、借:应交税费——未交增值税10000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000

D、借:补贴收入——增值税10000贷:应交税费——应交增值税(出口退税)10000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：当期的免抵税额为80000元，应退税额是10000元，则当期的免抵退税额是90000元，所以会计分录应当是选项B。

124、某经批准从事融资租赁业务的公司2018年8月购进一批车辆,价款6000000元,增值税960000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。

A、借:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)960000贷:银行存款7560000

B、借:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额960000贷:银行存款&7560000

C、借:固定资产6517241.38应交税费——应交增值税(销项税额抵减)82758.62应交税费——应交增值税(进项税额)960000贷:银行存款7560000

D、借:固定资产6504000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)96000应交税费——应交增值税(进项税额)960000贷:银行存款7560000

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。车辆购置税抵减的税额=600000÷（1+16%）×16%=82758.62元；计入固定资产的金额=6000000+600000÷（1+16%）=6517241.38元。

123、企业将外购的货物用于对外长期股权投资,其账务处理正确的是()。

A、借:营业外支出贷:库存商品

B、借:长期股权投资贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)

C、借:长期股权投资贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、借:长期股权投资贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：外购货物用于对外投资，视同销售，根据题意，正确的账务处理为：借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

128、2018年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是()。

A、增加递延所得税资产200万元

B、增加递延所得税资产50万元

C、增加递延所得税负债50万元

D、增加递延所得税负债200万元

正确答案：公需科目题库搜索,普法考试助手薇信：（go2learn）

答案解析：固定资产和无形资产计提了减值准备，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产200×25%=50万元。

132、某企业(系增值税小规模纳税人)购进某国营农场自产玉米,收购凭证注明价款为10000元,收到货物后立即银行支付有关款项,该企业的账务处理为()。

A、借:原材料8700应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款10000

B、借:原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额)1300贷:银行存款11300

C、借:原材料10000贷:银行存款10000

D、借:原材料8700应交税费——应交增值税(销项税额)1300贷:银行存款10000

正确答案：公需科目题库搜索,学习助手微-信（go2learn）

答案解析：根据题意，正确的账务处理为：借：原材料10000贷：银行存款10000

121、企业的以下会计处理中错误的是()。

A、某工业企业将使用过的厂房出售的,缴纳的土地增值税记入了“税金及附加”科目中

B、某房地产企业将转让开发产品时缴纳的印花税记入了“税金及附加”科目中

C、某一般纳税人收购的未税矿产品,将代扣代缴的资源税记入了“原材料”科目中

D、某企业购买商品房一套,缴纳的契税记入了“固定资产”科目中

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：选项A，企业出售使用过的固定资产，缴纳的土地增值税应当记入“固定资产清理”科目。

127、某企业(增值税一般纳税人)转让一台使用过的机器设备(作为固定资产使用),该设备于2008年8月购入,其账务处理正确的是()。

A、借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(已交税金)

B、借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——未交增值税

C、借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——简易计税

D、借:银行存款贷:固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)

正确答案：公需科目题库搜索,题库助手微信（go2learn）

答案解析：转让2009年1月1日之前购进的不得抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易计税方法计税，所以增值税计入“简易计税”科目。

131、应交税费-应交增值税科目下设三级明细科目,其中不属于借方核算的三级科目的是()。

A、应交税费——应交增值税(进项税额)

B、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

C、应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D、应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

正确答案：公需科目题库搜索

答案解析：“应交税费——应交增值税”下设三级明细科目中属于借方核算的科目有“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“销项税额抵减”。

122、一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的,应在()科目核算,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

A、应交税费——应交增值税(进项税额)

B、应交税费——应交增值税(销项税额抵减)

C、应交税费——应交增值税(销项税额)

D、应交税费——应交增值税(减免税款)

正确答案：公需科目题库搜索,普法考试帮手Weixin：（go2learn）

答案解析：一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，简称“差额计税”。针对此类差额计税（金融商品转让除外）的业务，财政部明确规定，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“销项税额抵减”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

120、下列各项中,不适用农产品增值税进项税额核定扣除办法的是()。

A、购进高粱生产白酒的生产企业

B、生产销售液体乳制品的牛奶加工企业

C、生产销售高档化妆品的企业

D、购进原材料用于生产植物油的企业

正确答案：公需科目题库搜索,法宣在线帮手薇-信[go2learn_net]

答案解析：自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，增值税进项税额均按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定抵扣。按照投入产出法、成本法、参照法核定扣除。选项C，生产销售高档化妆品的企业不适用核定扣除办法。【提示】本题考查的是“适用农产品增值税进行税额核定