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针对“资料2”,审计人员可以确认该账户2012年12月31日银行存款日记账的余额是:

A、160万元

B、165万元

C、135万元

D、130万元

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答案解析：160－25=135（万元）

该公司2012年产成品存货周转率比2011年降低的可能原因是:

A、营业费用增加

B、管理费用增加

C、产成品结存数量减少

D、产成品结存数量增加

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答案解析：常见的公式为：存货周转率=业务成本/平均存货，可能是营业成本变小或平均成本变小。

针对“资料3”,为查明该笔款项是否为预收货款,审计人员可以采取的有效审计程序有:

A、查阅有关销售合同、发运凭证

B、查阅有关销售发票

C、检查预收账款明细表并加以复核

D、核对预收账款明细账与总账余额的一致性

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针对“资料3”,审计人员可以认定丙公司的账务处理对2012年度财务状况和经营成果的影响有:

A、多计营业收入

B、少计应付账款

C、多计银行存款

D、少计预收账款

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针对“资料4”,审计人员初步判断丙公司可能存在的问题有:

A、虚增收入

B、出借账户

C、遗漏入账

D、坐支现金

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审计人员为检查应付工资的总体合理性可以运用的分析性复核方法是:

A、检查各种奖金的发放范围和规定标准.查明其是否真实、合法

B、根据企业的员工名册,人力资源管理统计报表,职工调动、录用、解聘等原始资料,查明职工增减变动情况

C、分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况,判断其变动有无异常

D、检查各种津贴、补贴开支的真实性

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答案解析：分析性复核方法包括：（1）分析比较近期各年度和本年度各个月份工资变动情况，判断其变动有无异常；（2）将本年度产品生产成本中直接人工费用与前期比较，查明其异常波动原因；（3）将本年度管理费用中人工费用与前期比较。如有变动应取得管理当局有关员工工薪变动的决议。

监盘库存现金应当采用的有效审计程序是:

A、采取抽样式的盘点

B、采取突击式的盘点

C、采取计划式的盘点

D、采取询问式的盘点

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答案解析：库存现金的监盘，应采用突击式盘点，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的。参考教材P350。

针对“资料1”中的职责分工,符合内部控制要求的有:

A、销售部门负责人批准客户的赊销信用

B、发送货物与开票相互独立

C、出纳员负责记录应收账款总账和明细账

D、会计主管负责批准销售退回与折让

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答案解析：选项A应该为信用审批部门批准客户的赊销信用；选项C总账和明细账是由会计人员登记的；选项D一般是由销售部门批准销售退回与折让并编制贷项通知单，然后由财务部门进行账务处理。

审计人员在审计某企业应付账款时,发现应付某公司货款600万元,账龄2年以上但通过查阅凭证,询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当:

A、做出账实不符结论

B、向债权人进行询证

C、核对会计报表

D、直接调整账项

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答案解析：函证应付账款可以证实应付账款的真实性。

被审计单位营业费用明细账中记录了以下项目。其中符合我国现行会计制度规定的是:

A、管理部门人员工资

B、常设销售机构经费

C、生产车间领用的产品包装物费用

D、为购货单位垫付的运杂费

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答案解析：管理部门人员工资计入管理费用；生产车间领用的产品包装物费用计入制造费用；为购货单位垫付的运杂费计入应收账款。