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控制环境是内部控制的要素之一其内容包括:
A、管理当局的观念和经营风格
B、组织结构的设置
C、员工的素质
D、人力资源制度
E、审计风险的评估
正确答案：公需科目题库搜索BCD
答案解析：参考教材P120-121。
针对“资料l”,审计人员对丙公司内部控制中存在的缺陷应提出的改进建议有:
A、由出纳员按季度对银行存款余额进行调节
B、由出纳员以外的人员编制银行存款余额调节表
C、在银行对账单和银行存款日记账余额一致时不需要对银行存款余额进行调节
D、按月对银行存款余额进行调节
正确答案：公需科目题库搜索D,题库助理薇xin：xzs9519
以下关于国家和审计组审计报告的表述,正确的有:
A、审计组和国家审计出具的审计报告都需要征求被审计对象的意见
B、国家审计报告具有法律效力,而审计组的审计报告则没有法律效力
C、审计组的审计报告是审计组向审计机关提出的内部审计文书
D、国家审计报告是审计机关对外出具的审计文书
E、审计组和国家的审计审计报告都是其出具的最终意见
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：选项A，审计组出具的审计报告需要征求被审计对象的意见，国家审计则不需要；选项E，审计组出具的审计报告是“征求意见稿”，不是最终意见。
国家审计过程中,如果审计组调整审计实施方案,需报经审计机关主要负责人批准的事项包括:
A、审计目标
B、审计程序
C、审计组组长
D、现场审计结束时间
E、审计重点
正确答案：公需科目题库搜索CDE
答案解析：审计组调整审计实施方案中的审计目标、审计组组长、审计重点、现场审计结束时间，需报经审计机关主要负责人批准。参考教材P78。
针对“资料4”中该公司采购业务的处理,审计人员可以认定:
A、其处理方法正确
B、少计了2012年末负债20万元
C、少计了2012年末资产20万元
D、少计了2012年度营业利润20万元
正确答案：公需科目题库搜索C
答案解析：对于货到单未到的情况，应该暂估入库，借记原材料20万元，贷记应付账款20万元。
下列属于国家审计的审计实施阶段的工作有:
A、送达审计通知书
B、编制审计工作方案
C、检查重大违法行为
D、检查审计整改情况
E、进行调查了解
正确答案：公需科目题库搜索CE
答案解析：选项B是审计计划阶段的工作；选项D是审计报告阶段的工作。参考教材P75。
下列关于监盘的说法中正确的是:
A、监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
B、监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
C、监盘可以证实资产的所有权
D、监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
E、监盘不能验证资产的完整性
正确答案：公需科目题库搜索E,学习帮手薇-信：《go2learn_net》
答案解析：监盘是由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务、计价认定和完整性提供可靠的审计证据。因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。
甲公司购入一批价值68万元的货物,2012年12月25日发票已到,20
A、甲公司2012年年末存货虚减68万元
B、甲公司2012年年末应付账款虚减68万元
C、甲公司的处理是正确的
D、甲公司应进行账务处理,同时在2012年度的财务报表附注中说明
E、甲公司可不进行账务处理,但应在2012年度的财务报表附注中说明
正确答案：公需科目题库搜索B
答案解析：对于单到货未到的存货，被审计单位作为在途物资进行账务处理。存货的内容包括在途物资科目。所以单到货未到属于存货的。单到货未到：借：材料采购或在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款等这里的“单”实际上指的是与采购业务相关的发票，也就是发票已经到，但货物尚未到达。
下列关于审计风险的说法中。正确的是:
A、固有风险与检查风险成正比
B、控制风险与固有风险成反比
C、审计风险是客观存在的。因此是不可控的
D、内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低
E、可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
正确答案：公需科目题库搜索E
答案解析：选项A：固有风险和检查风险成反比；选项B：固有风险和控制风险两者关系不能确定。选项C，审计风险是客观存在的，但是可以通过实施程序来将风险降低，并不是不可控的。
针对“资料2”中的情况,审计人员应实施的审计程序有:
A、审查销售退回是否冲减了退回当月的主营业务收入和主营业务成本
B、审查销售退回是否在2012年度财务报表附注中进行了充分披露
C、审查销售退回的原因及批准手续
D、结合应收账款函证程序,审查期末发生的销售业务的真实性
正确答案：公需科目题库搜索CD
答案解析：本题销售退回为日后调整事项，调整事项不用在财务报表中进行披露。