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639、()是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法,向税务机关提出申请,与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
A、成本分摊协议
B、预约定价安排
C、预约抵免安排
D、间接控制安排
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。预约定价安排是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
638、()是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。
A、利润分割法
B、交易净利润法
C、再销售价格法
D、可比非受控价格法
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。交易净利润法是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法。
648、企业无论盈利还是亏损,都应当自月份或季度终了之日起()内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
A、10日
B、15日
C、7日
D、14日
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答案解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或季度终了之日起15内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
650、企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起()内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,结清税款。
A、7日
B、10日
C、14日
D、15日
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答案解析：本题考查企业所得税的征收管理。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，结清税款。
644、企业与其关联方分摊成本时,应当按照()原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。
A、真实性
B、成本与预期收益相配比
C、利润分成
D、成本加合理的费用和利润
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。
640、若企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额。可采用的方法不包括()。
A、参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B、按照企业成本加合理的费用法核定
C、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。税务机关依法核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：（1）参照同类或者类似企业的利润率水平核定；（2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；（3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；（4）按照其他合理方法核定。
635、企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税,但扣缴义务人未依法缴纳,纳税人也未依法缴纳,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税款,这种行为属于企业所得税源泉扣缴的()。
A、法定扣缴
B、特定扣缴
C、指定扣缴
D、商定扣缴
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答案解析：本题考查企业所得税的源泉扣缴。特定扣缴：依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
647、某专门从事技术转让的公司本年度取得符合条件的技术转让所得900万元,不考虑其他因素,则该公司本年度应缴纳企业所得税()万元。
A、0
B、50
C、112.5
D、225
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答案解析：本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该公司2016年度应纳企业所得税＝（900－500）×25％／2＝50（万元）。
646、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()年内,进行纳税调整。
A、3
B、5
C、10
D、20
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
642、金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过()而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。
A、2:1
B、5:1
C、3:1
D、6:1
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答案解析：本题考查企业所得税的特别纳税调整。金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过5：1而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。