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非居民企业取得来自于中国境内的下列所得,应当以收入全额计征企业所得税的有()。
A、股息所得
B、财产转让所得
C、租金所得
D、特许权使用费所得
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答案解析：非居民企业取得来自于中国境内的股息、红利、利息、租金、特许权使用费所得，应当以收入全额计征企业所得税。
下列有关个人所得税税收优惠的表述中,正确的有()。(2009年)
A、国债利息和保险赔款免征个人所得税
B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征收个人所得税
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答案解析：以上选项均符合个人所得税税收优惠政策。
个人所得税的税收优惠是考试的重点，会结合计算问答题出题，考生要熟记。
国际上绝大多数的国家对外谈签避免双重征税税收协定时,主要依据的范本有()。
A、1992年《经合组织范本》
B、2003年《经合组织范本》
C、1979年《联合国范本》
D、2001年《联合国范本》
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答案解析：国际上绝大多数的国家对外谈签避免双重征税税收协定时，主要依据2003年《经合组织范本》和2001年《联合国范本》。
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有()。
A、从境内两处取得工资的中国公民
B、2010年取得年所得15万元的中国公民
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
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答案解析：以上选项均应自行申报纳税。
下列中国公民应进行个人所得税自行申报的有()。
A、从我国境外取得专利权转让所得的李某
B、每月从我国境内两家企业分别取得工资所得的张某
C、2014年取得股票转让所得16万元的王某
D、取得年经营所得12万元的个体工商户赵某
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答案解析：有下列情形之一的，应当按照规定自行办理纳税申报：
(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的；
(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
(3)从中国境外取得所得的；
(4)取得应税所得，没有扣缴义务人的；
(5)国务院规定的其他情形。
个人所得税自行申报纳税的情形，考生在理解的基础上强化即可。
下列各项中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。(2009年)
A、年所得12万元以上的
B、从中国境外取得所得的
C、取得应税所得没有扣缴义务人的
D、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
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答案解析：本题考核个人所得税法自行申报纳税的有关规定。以上选项均属于需要自行申报纳税的情况。
个人所得税的税收优惠是考试频率较高的知识点，不仅容易出客观题，更可能出现在综合题中，因此考生务必熟记。
下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。
A、财产保险赔款
B、国家发行的金融债券利息
C、国际组织颁发的环境保护奖金
D、商场购物取得的中奖所得
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答案解析：财产保险赔款、国家发行的金融债券利息、国际组织颁发的环境保护奖金均不需要缴纳个人所得税，因此在计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除。因此，本题答案为 ABC。
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有()。
A、外国驻华使领馆也可以是扣缴义务人
B、个人办理代扣代缴税款手续取得的扣缴手续费免征个人所得税
C、扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库
D、纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝
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答案解析：选项A：个人所得税中可以作为扣缴义务人的驻华机构，不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免的国际组织驻华机构。
关于个人所得税的纳税地点,下列表述正确的有()。
A、个体工商户应向实际经营所在地主管税务机关申报纳税
B、从境外取得所得的个人,应向入境地税务机关申报纳税
C、从两处或两处以上取得工资、薪金的,应向所得来源地的税务机关分别申报纳税
D、从两处或两处以上取得工资、薪金的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报纳税
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答案解析：从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税；在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报纳税；在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报纳税，因此B选项不正确。从两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应选择并固定向一处单位所在地的主管税务机关申报纳税，C选项错误。