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下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述,不正确的是()。
A、一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款
B、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除
C、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后,设立项目公司对该受让土地进行开发,同时符合规定条件的,可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款
D、计算当期允许扣除的土地价款时,“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”,是指计容积率地上建筑面积,包括地下车位建筑面积
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答案解析：计算当期允许扣除的土地价款时，“当期销售房地产项目建筑面积”和“房地产项目可供销售建筑面积”，是指计容积率地上建筑面积，不包括地下车位建筑面积。
根据关税的有关规定,下列进口货物中,采用从量征收的有()。
A、胶卷
B、摄录机
C、录像机
D、筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机
E、数字照相机
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答案解析：本题考查的知识点为：关税进出口税则。
2016年,多年成功经营的啤酒生产企业宝泉公司投资新建了一家果蔬饮料生产企业,但因管理不善出现持续亏损。最近宝泉公司组织果蔬饮料生产企业的管理人员到本公司的啤酒生产企业调研、学习,收效良好。宝泉公司所实施的基准分析的类型属于()。
A、顾客基准
B、一般基准
C、内部基准
D、竞争性基准
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答案解析：蔬菜以及啤酒都属于宝泉公司的自身业务,属于内部基准。选项C正确。
近年来新能源汽车产业及市场迅猛增长。国内汽车制造商华新公司于2018年进入新能源汽车制造领域,但是受技术和管理水平制约,其产品性能欠佳,市场占有率较低。根据SW0T分析,该公司应采取的战略是()。
A、增长型战略
B、多元化战略
C、防御型战略
D、扭转型战略
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答案解析：“近年来新能源汽车产业及市场迅猛增长”体现了外部环境中的机会(0),“受技术和管理水平制约,其产品性能欠佳,市场占有率较低”体现了内部环境中的劣势(W)。即为扭转型战略,选项D正确。
甲公司为上市公司,其20×8年度基本每股收益为0.43元/股。甲公司20×8年度发生的可能影响其每股收益的交易或事项如下:(1)发行可转换公司债券,其当年增量股的每股收益为0.38元;(2)授予高管人员2000万股股票期权,行权价格为6元/股;(3)接受部分股东按照市场价格的增资,发行在外普通股股数增加3000万股;(4)发行认股权证1000万份,每份认股权证持有人有权利以8元的价格认购甲公司1般
A、股票期权
B、认股权证
C、可转换公司债券
D、股东增资
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答案解析：增量股每股收益小于基本每股收益时，可以判断出该事项具有稀释性。可转换公司债券增量股每股收益小于基本每股收益，具有稀释作用；对于盈利企业，认股权证和股票期权等的行权价低于当期普通股平均市场价格时，具有稀释作用；因按市价增资导致发行在外的股数增加不具有稀释作用。
科环公司计划在某市兴建一座垃圾处理厂,并对占用土地的价格、垃圾处理收入和建设周期等不可控因素的变化对该垃圾处理厂内部收益率的影响进行了分析。科环公司采取的风险管理方法是()。
A、马尔科夫分析法
B、失效模式影响和危害度分析法
C、情景分析法
D、敏感性分析法
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答案解析：敏感性分析是针对潜在的风险性,研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。选项D正确
下列有关财务报表审计的说法中,错误的是()。
A、审计的目的是增强预期使用者对财务报表的信赖程度
B、审计只提供合理保证,不提供绝对保证
C、审计不涉及为如何利用信息提供建议
D、审计的最终产品是审计报告和已审计财务报表
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答案解析：选项D错误，审计的最终产品是审计报告，不包括已审财务报表。
下列选项中,注册会计师认为可能需要增加强调事项段的情形是()。
A、提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则
B、除根据审计准则的规定有责任对财务报表出具审计报告外,注册会计师还有其他报告责任
C、上期财务报表未经审计
D、在某些情况下,法律法规要求注册会计师继续执行审计业务,注册会计师可能无法解除审计业务约定
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答案解析：选项B，是在“按照相关法律法规的要求报告的事项”段中描述；
甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年6月30日,甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备,并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定,甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度,甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵
A、-50万元
B、零
C、250万元
D、190万元
正确答案：题库搜索,好医生助理Weixin(xzs9523)
答案解析：环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，即应纳税额中可以抵扣的金额=3000×10%=300（万元），20×9年应交所得税=1000×25%=250（万元）；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免，即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50（万元）。甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是-50万元。
某建材商店为小规模纳税人,2019年8月销售给建筑公司建材一批,共取得含税收入为131200元;当月购进货物取得增值税专用发票上注明价款为16000元。当月购进税控收款机一台,取得增值税普通发票上注明价款3000元,则该建材商店本月应纳增值税税额为()元。
A、3476.23
B、2919.44
C、3341.36
D、3407.57
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答案解析：增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+13%）×13%，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额＝131200÷（1＋3%）×3%－3000÷（1＋13%）×1