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下列项目中,属于税法基本原则的是()。

A、法律优位原则

B、新法优于旧法原则

C、税收效率原则

D、实体从旧,程序从新原则

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答案解析：选项A、B、D是税法适用原则；税法基本原则包括税收法定原则、税法公平原则、税收效率原则、实质课税原则。

一张金额为16000元的商业承兑汇票到期,付款人不能支付票款。根据支付结算管理的相关规定,付款人应受到罚款的处罚。该罚款数额应为()。

A、160元

B、320元

C、800元

D、1000元

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答案解析：本题考核商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的法律责任。根据规定，商业承兑汇票到期，付款人不能支付票款的，按票面金额对其处以5％但不低于1000元的罚款。本题中，按照5％计算的金额为800元，低于了1000元，因此应按1000元来对其进行处罚。

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2009年8月发生以下业务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()。

A、14.30万元

B、48.20万元

C、33.80万元

D、19.50万元

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答案解析：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝150×（17%－13%）＝6（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝260×（17%－13%）－6＝4.4（万元）
（3）当期应纳税额＝120×17%－（51－4.

某一般纳税人的白酒生产企业,2009年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税专用发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,从量税为0.5元/斤)则企业就上述业务应缴纳消费税是()元。

A、80000

B、90000

C、86000

D、76000

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答案解析：纳税人用于交换的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税＝40000×10×20%+10×2000×0.5＝90000（元）

下列各项中,应按服务业征收营业税的是()。

A、以货币资金投资收取固定利润的行为

B、港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务

C、远洋运输企业提供的承租业务

D、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为

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答案解析：只有D项符合准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定。

对骗取国家出口退税款的出口商,经()国家税务局批准,可以停止其六个月以上的出口退税权。

A、省以上

B、地级以上

C、县以上

D、税务所以上

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答案解析：对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其六个月以上的出口退税权。

纳税人取得下列收入,应缴纳城市维护建设税的是()。

A、企业取得的垃圾处置劳务收入

B、保险公司的摊回分保费用

C、农场销售自产农产品取得的收入

D、商业银行发放贷款取得的利息收入

正确答案：题库搜索,干部网络助手薇Xin:(xzs9523)

答案解析：选项B，不征收营业税；选项AC为增值税的免税项目。

下列属于增值税纳税人兼营增值税不同税率货物或应税劳务规定的是()。

A、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务

B、某农机制造厂既生产销售农机,同时也承担农机修理业务。

C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

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答案解析：选项A属于营业税混合销售；选项C属于增值税混合销售；选项D属于营业税混合销售。

某酒厂(增值税一般纳税人企业),2009年2月向农民收购玉米一批,入账价值为100万元(含运费7万元),6月因为管理不善,仓库积水导致此外购玉米全部烂掉。则该酒厂6月份应转出的进项税是()。

A、17万元

B、13万元

C、14.42万元

D、20.48万元

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答案解析：6月应转出的进项税额＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7÷（1－7%）×7%＝14.42（万元）。

张某在2007年12月以150万元购置普通住房一套,同时在城郊结合部以380万元购置非普通住房一套。2010年7月因工作调动又将上述两套住房全部转让,分别取得转让收入220万元和460万元,则张某转让上述两套住房应缴纳的营业税为()万元。

A、7.5

B、23

C、26.5

D、34

正确答案：题库搜索,普法考试助理薇信：【xzs9519】

答案解析：自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。
应纳营业税＝（220－150）×5％＋460×5％＝26.5（万元）。