总机构和分支机构处于不同税率地区的,应当按照法律规定计算与分-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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总机构和分支机构处于不同税率地区的,应当按照法律规定计算与分摊应纳税所得额。下列说法正确的有()。

A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税

B、总机构预缴的部分,其中25%就地入库,25%预缴入中央国库

C、总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例

D、税款分摊比例一经确定后,5年内不作调整

正确答案:ABC

答案解析:税款分摊比例一经确定后,当年不作调整。

企业之间具有下列的情形中,属于有关联关系的有()。

A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B、一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)是由另一方委派

C、一方的购买或销售活动主要由另一方控制

D、一方为另一方提供担保

正确答案:ABC,学习帮手微xin:(go2learn)

答案解析:一方借贷资金总额的10%以上是由另一方(独立金融机构除外)担保,具有关联关系。

企业合并或分立时,下列做法不符合所得税法律规定的是()。

A、被合并企业及其股东按清算进行所得税处理

B、被合并企业的亏损在合并企业结转弥补

C、被分立企业继续存在时,其股东取得的对价视同被分立企业分配进行处理

D、被分立企业不再继续存在时,被分立企业及其股东都按清算进行所得税处理

正确答案:B

答案解析:被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补。

企业购置并实际使用法律规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,可以享受所得税税收优惠。对此,下列说法错误的是()。

A、该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

B、当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免

C、享受规定的企业所得税优惠的企业,应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备

D、企业购置规定的专用设备在5年内不得转让

正确答案:D

答案解析:企业购置专用设备在5年内转让、出租的,应当停止享受企业所得税优惠,并补缴已经抵免的企业所得税税款。

对于《企业所得税法》公布前已批准设立的企业,享受企业所得税15%税率的企业,过渡到25%税率的年限是()。

A、2010年

B、2011年

C、2012年

D、2013年

正确答案:C

答案解析:享受企业所得税15%税率的企业,2008年按18%税率执行,2009年按20%税率执行,2010年按22%税率执行,2011年按24%税率执行,2012年按25%税率执行。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备的条件有()。

A、与安置的每位残疾人签订了3年以上的劳动合同

B、为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险

C、定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资

D、具备安置残疾人上岗工作的基本设施

正确答案:BCD

答案解析:选项A正确的表述是:依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

(2009年)下列关于营业税纳税地点的表述中,符合营业税法律制度规定的有()。

A、纳税人销售不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人从事运输业务,应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让土地使用权,应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人从事建筑劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

正确答案:AC

答案解析:本题考核营业税纳税地点。根据规定,纳税人从事运输劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税,选项B错误;纳税人在本省从事建筑劳务,应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税,选项D错误。

关于企业所得税的征管机关,下列表述中,正确的有()。

A、企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业,其企业所得税由国家税务局管理

B、所有金融企业的企业所得税由地方税务局管理

C、外商投资企业的企业所得税由国家税务局管理

D、既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业,其企业所得税暂由地方税务局管理

正确答案:ACD

答案解析:银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国家税务局管理,除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理,因此B的说法错误。

在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过法定限额的部分,免征企业所得税。该法定限额是()。

A、100万元

B、200万元

C、500万元

D、1000万元

正确答案:C

答案解析:符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

(2010年)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,不应并入营业额中征收营业税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,应并入营业额中征收营业税。