直接投资税务管理的主要内容包括()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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直接投资税务管理的主要内容包括()。

A、投资方向的税务管理

B、投资地点的税务管理

C、企业组织形式的税务管理

D、投资金额的税务管理

正确答案:ABC

答案解析:直接投资税务管理的主要内容包括:(1)投资方向的税务管理;(2)投资地点的税务管理;(3)投资方式的税务管理;(4)企业组织形式的税务管理。

某公司2009年实现净利润50万元,目前正在讨论股利分配方案,假设以股东缴纳的个人所得税不超过1.5万元作为选择的依据,则下列方案可行的有()。

A、发放现金股利20万元

B、发放股票股利2万股,每股市价10元,每股面值4元

C、发放股票股利1万股,每股市价10元,每股面值4元,同时发放现金股利10万元

D、发放股票股利1.5万股,每股市价10元,每股面值4元,同时发放现金股利5万元

正确答案:BCD

答案解析:若发放现金股利20万元,则应缴纳的个人所得税=20×50%×20%=2(万元);若发放股票股利2万股,每股市价10元,每股面值4元,则应缴纳的个人所得税=2×4×50%×20%=0.8(万元)若发放股票股利1万股,每股市价10元,每股面值4元,同时发放现金股利10万元,则应缴的个人所得税=1×4×50%×20%+10×50%×20%=1.4(万元);若发放股票股利1.5万股,每股市价10元,每股面

某公司2009年先后进货三批,无期初存货,第一批于2009年3月进货100千克,总价款为200万元,第二批于2009年5月进货200千克,总价款为600万元,第三批于2009年9月进货150千克,总价款600万元。企业2009年4月销售90千克,7月销售150千克,10月销售100千克,企业采用先进先出法核算存货成本,则企业该年度的销售成本为960万元。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:共计销售90+150+100=340(千克),其中包括3月份购进的100千克(200万元),5月份购进的200千克(600万元),9月份购进的40千克(600/150×40=160万元),企业销售成本=200+600+160=960(万元)。

某公司新投资一项目,购置的固定资产入账价值100万元,预计净残值为10万元,因为前三年资金短缺,因而希望前三年纳税较少,财务负责人决定从固定资产折旧的角度考虑,现在已知折旧年限为4年,可供选择的折旧方法有三种:年数总和法、双倍余额递减法、直线法。下列说法不正确的是()。

A、采用年数总和法时,前三年折旧总额为81万元

B、采用双倍余额递减法时,前三年折旧总额为82.5万元

C、企业应该采用双倍余额递减法

D、采用双倍余额递减法时,前三年折旧总额为87.5万元

正确答案:D

答案解析:采用年数总和法时,第一年折旧额=(100-10)×4/10=36(万元),第二年折旧额=(100-10)×3/10=27(万元),第三年折旧额=(100-10)×2/10=18(万元),合计为81万元;采用双倍余额递减法时,年折旧率为2/4,第一年折旧额=100×2/4=50(万元),第二年折旧额=(100-50)×2/4=25(万元),第三年折旧额=(100-50-25-10)/2=7.5(万元

某公司2009年初为建造固定资产发生专门借款200万元,年末完工。税法规定设备使用期限5年,直线法折旧,同年为维持企业正常运营发生短期借款20万元,平均利率10%,则以下说法正确的有()。

A、当年借款费用22万元都可直接税前扣除

B、当年借款费用中有2万元可直接税前扣除

C、专门借款200万元产生的20万元利息应当作为资本性支出计入资产成本

D、短期借款的利息也应该计入资产成本

正确答案:BC

答案解析:企业发生的借款费用多数可以直接税前扣除,但有些借款费用则需要计入资产成本,分期扣除。如企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入资产成本。

下列财务决策中,受税收因素影响的有()。

A、筹资决策

B、投资决策

C、生产经营决策

D、利润分配决策

正确答案:ABCD

答案解析:现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策等。这些决策都直接或间接地受税收因素的影响。

税务管理的原则包括()。

A、合法性原则

B、效益最大原则

C、服从企业财务管理总体目标原则

D、事后监督原则

正确答案:AC

答案解析:企业税务管理必须遵循以下原则:(1)合法性原则;(2)服从企业财务管理总体目标原则;(3)成本效益原则;(4)事先筹划原则。

税务管理组织应建立有效的职责分工和制衡机制,确保税务管理的相容岗位相互分离、制约和监督。

A、正确

B、错误

正确答案:B,小助理Weixin(go2learn)

答案解析:税务管理组织应建立有效的职责分工和制衡机制确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。

某公司采购货物时面临两种运输方式:直接由销货方运输和自行选择运输公司运输。若自行选择运输公司运输,则须支付给销货方含税价款共117万元,支付给运输公司价款11万元;若由销货方运输,则采购价格和运费合计120万元(含税),可开具一张货物销售专用发票,货物增值税税率为17%,运费适用税率为7%,则以下说法正确的有()。

A、若由运输公司运输,可以抵扣的增值税为20.66万元

B、若由销货方运输,可以抵扣的增值税为17.44万元

C、若由运输公司运输,可以抵扣的增值税为17.77万元

D、若由销货方运输,可以抵扣的增值税为20.4万元

正确答案:BC

答案解析:若由运输公司运输,企业可以抵扣的增值税为:117/(1+17%)×17%+11×7%=17+0.77=17.77(万元);若由销货方运输,企业可以抵扣的增值税为:120/(1+17%)×17%=17.44(万元)。

税务管理的内容包括()。

A、税务信息管理

B、涉税业务的税务管理

C、税务行政管理

D、纳税实务管理

正确答案:ABCD

答案解析:税务管理的内容包括:(1)税务信息管理;(2)税务计划管理;(3)涉税业务的税务管理;(4)纳税实务管理;(5)税务行政管理。