在应税范围内使用土地的单位和个人属于城镇土地使用税纳税义务人-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

题目来源于:答案兔(http://www.gongxuke.net/

在应税范围内使用土地的单位和个人属于城镇土地使用税纳税义务人,其中属于单位的有()。

A、外商投资企业

B、个体工商户

C、国有企业

D、国家机关

E、社会团体

正确答案:ACDE,法宣在线助手薇-信:【xzs9529】

答案解析:所称单位,包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位;所称个人,包括个体工商户以及其他个人。

所谓自动情报交换,是指缔约国双方主管当局之间根据约定,以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为,其中专项收入主要包括()。

A、利息、股息、特许权使用费收入

B、工资薪金

C、退休金收入

D、劳务报酬收入

E、偶然所得

正确答案:ABCD

答案解析:所谓自动情报交换,是指缔约国双方主管当局之间根据约定,以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为。专项收入主要包括利息、股息、特许权使用费收入;工资薪金,各类津贴、奖金,退休金收入;佣金、劳务报酬收入;财产收益和经营收入等。

下列单位或者个人中可以成为城镇土地使用税纳税人的有()。

A、拥有土地使用权的单位和个人

B、土地使用权的权属纠纷未解决的,由税务机关指定纳税人

C、对外出租房屋的出租方

D、共有土地使用权的各方

E、未确定土地使用权的房屋的实际使用人

正确答案:ACDE,专业课助手薇xin(go2learn)

答案解析:城镇土地使用税纳税人一般为拥有土地使用权的单位和个人,在特定情况下,未确定土地使用权的房屋的实际使用人、共有土地使用权的各方也可以成为城镇土地使用税纳税人。

下列关于契税的减免税优惠政策的说法中,不正确的有()。

A、因不可抗力丧失房屋而重新购买房屋的,免征契税

B、事业单位承受的用于办公的住房,免征契税

C、饮水工程运营单位为建设饮水工程而承受的土地,照章征税

D、公租房经营管理单位购买住房作为公租房的,免征契税

E、承受的荒山用于仓储设施开发的,免征契税

正确答案:ACE

答案解析:因不可抗力丧失房屋而重新购买房屋的,酌情准予减征或者免征契税;饮水工程运营单位为建设饮水工程而承受的土地,免征契税;承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税。

根据企业所得税的相关规定,下列说法正确的有()。

A、计提的资产减值准备金可以税前扣除

B、计提的资产减值准备金不可以税前扣除

C、国债利息属于不征税收入

D、国债利息属于免税收入

E、非广告性质的赞助支出可以税前扣除

正确答案:BD

答案解析:未经核实的资产减值准备金不得在企业所得税前扣除;国债利息属于免税收入;非广告性质的赞助支出不可以在企业所得税税前扣除。

下列关于耕地占用税的征收管理的表述中,正确的有()。

A、建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地,不征收耕地占用税

B、税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限申报纳税的,可以提请相关部门进行复核

C、耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

D、纳税人因地质勘查临时占用耕地,应当依照规定缴纳耕地占用税

E、相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起15日内向税务机关出具复核意见

正确答案:ABCD

答案解析:选项E,相关部门应当自收到税务机关复核申请之日起30日内向税务机关出具复核意见。

2019年5月,李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同,购置一套面积120平方米的房屋,支付不含增值税价款100万元,未办理房屋产权登记手续,当地契税税率为3%;7月份李某因工作调动,和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有()。

A、李某退房应退还已缴纳的契税

B、李某购房行为需要缴纳契税0.6万元

C、李某应在办理契税纳税申报后7天内缴纳税款

D、李某应向购置的房屋所在地的契税征收机关办理契税纳税申报

E、李某应在签订购房合同后7天内向征收机关办理契税纳税申报

正确答案:ABD

答案解析:对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税;在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税。本题中未办理房屋产权登记手续,可以退税,所以选项A正确;对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税。应纳契税=(100-80)×3%=0.6(万元),所以选项B正确;纳税人应当自纳税义务发生

下列关于耕地占用税的说法中,正确的是()。

A、占用菜地开发花圃属于耕地占用税征税范围

B、集体土地不属于耕地占用税征税范围

C、占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D、占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

正确答案:D,继续教育帮手微-信:《go2learn_net》

答案解析:耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地。食品加工厂的用地不属于耕地,占用食品加工厂用地不缴纳耕地占用税。

下列说法符合耕地占用税规定的有()。

A、耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质,在占用耕地环节一次性课征

B、耕地占用税的征税范围为国家所有的耕地,不包括集体所有的耕地

C、耕地占用税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人

D、耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率

E、耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日

正确答案:ACDE,考试帮手Weixin[xzs9519]

答案解析:选项B,耕地占用税的征税范围为国家所有和集体所有的耕地。【点评】本题考查的知识点是耕地占用税的规定。难度不大,记忆性基础内容,记住即可。相关税收优惠总结如下:(1)军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地,免征耕地占用税。(2)铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。(3)农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用

下列合同,应按“产权转移书据”征收印花税的有()。

A、专利申请转让合同

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

E、专利实施许可合同

正确答案:BCDE

答案解析:选项A,专利申请转让合同属于“技术合同”税目。