在现金管理中,下列关于成本模型的说法中,正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

题目来源于:公需课题库网站(www.gongxuke.net

在现金管理中,下列关于成本模型的说法中,正确的有()。

A、最优的现金持有量是使得现金持有成本最小的持有量

B、现金的机会成本,是指企业因持有一定量的现金余额而丧失的再投资收益

C、管理成本在一定范围内和现金持有量没有明显的比例关系

D、现金持有量越少,相应的短缺成本越少

正确答案:ABC

答案解析:根据教材的相关表述,选项A、B、C都是正确的;现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升,即与现金持有量负相关,所以,选项D的说法不正确。

下列负债中,属于应付金额确定的人为性流动负债的是()。

A、应付职工薪酬

B、应付账款

C、短期借款

D、应交税费

正确答案:C

答案解析:应付金额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿还、并有确定金额的流动负债,如短期借款、应付票据、应付短期融资券等。人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况,通过人为安排所形成的流动负债,如短期银行借款等。

某企业2013年1-6月份的应收账款平均余额为690000元,经测算,过去6个月平均日销售额为7720元,企业规定的信用期限为80天,则应收账款平均逾期天数为()天。

A、89.38

B、19.38

C、58.72

D、9.38

正确答案:D

答案解析:应收账款周转天数=应收账款平均余额/平均日销售额=690000/7720=89.38(天),平均逾期天数=应收账款周转天数-平均信用期天数=89.38-80=9.38(天)。

下列关于经济订货基本模型的表述中,不正确的是()。

A、随每次订货批量的变动,相关订货费用和相关储存成本呈同方向变化

B、相关储存成本与每次订货批量成正比

C、相关订货费用与每次订货批量成反比

D、相关储存成本与相关订货费用相等时的采购批量,即为经济订货批量

正确答案:A

答案解析:相关订货费用=(存货每期需求量/每次订货批量)×每次订货费用,选项C正确;相关储存成本=(每次订货批量/2)×单位存货每期储存成本,选项B正确;选项B、C都正确,则选项A不正确;由于相关储存成本与相关订货费用相等时,存货相关总成本最低,所以能使两者相等的采购批量为经济订货批量,因此选项D正确。

某企业预测下年的销售额为2000万元,现金折扣条件为“1/10,n/30”,估计有60%的客户会享受现金折扣,则下列说法中正确的有()。

A、信用期为30天

B、折扣期为10天

C、现金折扣成本为12万元

D、现金折扣成本为120万元

正确答案:ABC

答案解析:现金折扣条件为“1/10,n/30”意味着折扣期为10天,信用期为30天,在折扣期内付款能享受1%的折扣,所以,现金折扣成本=2000×60%×1%=12(万元)。

下列各项中,不属于现金支出管理措施的是()。

A、推迟支付应付款

B、提前支付应付款

C、以汇票代替支票

D、争取现金收支同步

正确答案:B,好医生助手Weixin【xzs9519】

答案解析:现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金支出时间,但必须是合理的,包括使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。所以选项B不正确。

某企业按“2/10,N/60”的现金折扣条件购进一批商品,货款为1000万元。若企业放弃现金折扣,在第70天付款,则其放弃现金折扣的信用成本率为()。(一年按360天计算)

A、14.69%

B、12.24%

C、10.50%

D、16.7%

正确答案:B

答案解析:放弃现金折扣的信用成本率=[折扣百分比÷(1-折扣百分比)]×[360÷(付款期-折扣期)]=[2%/(1-2%)]×[360/(70-10)]×100%=12.24%。

下列各项关于现金周转期的表述中,错误的是()。

A、减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

B、产品生产周期的延长会缩短现金周转期

C、现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

D、现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

正确答案:B

答案解析:如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来减少存货周转期;加速应收账款的回收来减少应收账款周转期;减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。故选项A的说法正确。产品生产周期的延长会延长存货周转期,从而延长现金周转期,故选项B不正确。现金周转期,是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段,它等于经营周期减去应付账款周转期。由此可知,选项C、D的说法正确。

某集团公司根据几年来的经营情况,确定的现金最低持有量为60000元,最高持有量为150000元。已知公司现有现金176000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额为()元。

A、6000

B、26000

C、86000

D、116000

正确答案:C

答案解析:根据题意可知,L=60000元,H=150000元,由于现金控制的上限H=3R-2L=3R-120000=150000(元),因此,R=(150000+120000)/3=90000(元),由于公司现有现金176000元超过现金的控制上限150000元,所以,投资于有价证券的金额为176000-90000=86000(元)。

下列关于流动资产投资策略的说法中,正确的是()。

A、对于不同的产业和公司规模,流动资产与销售额比率的变动范围不大

B、公司的不确定性决定了在流动资产账户上的投资水平

C、如果公司管理政策是保守的,它将选择一个高水平的流动资产/销售收入比率

D、紧缩的流动资产投资策略会提高企业效益

正确答案:C

答案解析:企业经营的不确定性和风险忍受程度决定了流动资产的存量水平,表现为在流动资产账户上的投资水平,所以选项B的说法不正确。对于不同的产业和公司规模,流动资产与销售额比率的变动范围非常大,所以选项A的说法不正确;一个公司必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。如果公司管理政策是保守的,它将选择一个高水平的流动资产/销售收入比率,保证更高的流动性(安全性)。所以选项C的说法正确;在不可预见的