由于国情不同,我国的管理会计案例库建设只能立足自身,不需要总-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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由于国情不同,我国的管理会计案例库建设只能立足自身,不需要总结提炼国外的管理会计经验。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:管理会计案例库是对国内外管理会计经验的总结提炼。

某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定,该企业2016年亏损500万元,2017年盈利550万元,该企业2017年要缴纳的所得税为()万元。

A、7.5

B、10

C、12.5

D、5

正确答案:A,干部网络助手weixin:(xzs9519)

答案解析:国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。所以,本题该企业2017年要缴纳的所得税=(550-500)×15%=7.5(万元)。【点评】本题计算企业所得税需要注意的是高新技术企业的税率优惠,需要按15%的税率计算企业所得税。

在计算企业应纳税所得额时,下列支出可以加计扣除的是()。

A、企业安置残疾人员所支付的工资

B、为安置残疾人员所购置的专门设施

C、职工福利费

D、职工教育经费

正确答案:A

答案解析:企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的()加计扣除。

A、10%

B、30%

C、50%

D、100%

正确答案:D,继续教育帮手薇Xin:[go2learn]

答案解析:企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。

某企业2014年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2014年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。

A、10

B、20

C、30

D、40

正确答案:C

答案解析:加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

名义利率,是央行或其他提供资金借贷的机构所公布的调整通货膨胀因素之后的利率。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:名义利率,是央行或其他提供资金借贷的机构所公布的未调整通货膨胀因素的利率,即利息(报酬)的货币额与本金的货币额的比率,其包括补偿通货膨胀(包括通货紧缩)风险的利率。实际利率是指剔除通货膨胀率后储户或投资者得到利息回报的真实利率。

2014年8月,甲企业购买一大型环境保护设备,投资额为2000万元,当年该企业的利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项,2014年该企业应纳企业所得税税额为()万元。

A、220

B、225

C、25

D、20

正确答案:C

答案解析:未经核定的准备金支出,属于企业所得税前禁止扣除项目,所以要纳税调增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”,投资额的“10%”可以在应纳税额中抵免,该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。

企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以()。

A、实施免税

B、减按90%计入收入总额

C、减半征收

D、减征30%税款

正确答案:B

答案解析:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额。

根据规定,《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业,依照当时税收法律规定享受低税率优惠的,按照国务院的规定,可以在该法施行后()内逐步过渡到该法规定的税率。

A、10年

B、5年

C、3年

D、1年

正确答案:B,公需科目帮手薇xin(go2learn_net)

答案解析:《企业所得税法》公布前已经批准设立的企业,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在该法施行后5年内,逐步过渡到该法规定的税率。

不单独核算废品损失的企业,相应的费用直接反映在“制造费用”和“营业外支出”科目中。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:本题考核废品损失的会计处理。废品损失也可不单独核算,相应费用等体现在“基本生产成本”、“原材料”等科目中。