以下企业可以办理停业登记的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下企业可以办理停业登记的是()。

A、实行定期定额征收方式的个体工商户

B、实行查定征收方式的个体工商户

C、实行查定征收方式的所有纳税人

D、实行定期定额征收方式的所有纳税人

正确答案:A

答案解析:实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业暂停经营的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告纳税人的停业期不得超过一年。

下列涉税会计分录,处理正确的是()。

A、上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”

B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

C、如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”

D、企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“营业外收入”

正确答案:B,题库助理微信(go2learn_net)

答案解析:选项A,正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整(管理费用)”,贷记“在建工程”;选项C,纳税人当月多缴了增值税,应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”;选项D,应该是贷记“税金及附加”科目。

刘某想设立一个从事生产经营的个体户,那么应该自领取营业执照之日起()日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

A、10

B、15

C、30

D、45

正确答案:B

答案解析:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

下列关于纳税评估的陈述,正确的有()。

A、评估对象为税务机关管辖的主要纳税人和主要税种

B、对于评估中发现的问题,均应该立案查处

C、对纳税评估中发现需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题,应由主管税务机关约谈纳税人

D、纳税评估分析报告不发给纳税人,不作为税务行政复议依据

E、税务约谈的对象主要是企业财会人员,纳税人可以委托税务代理人进行税务约谈

正确答案:CDE,培训助手薇信[go2learn]

答案解析:纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人和其应纳所有税种,而不是主要纳税人和主要税种;对于评估中发现的一般性问题,不具有违法嫌疑的,是不需要立案查处的。

下列纳税人中可以选择实行简易申报纳税方式的是()。

A、当期发生亏损的企业

B、当期享受免税的企业

C、纳税确实有困难的企业

D、定期定额方式纳税的个体户

正确答案:D

答案解析:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。

下列关于税务机关代开增值税专用发票说法,错误的是()。

A、除特殊规定外,已办理税务登记的小规模纳税人,发生增值税应税行为,需要增值税专用发票的,可以向主管税务机关申请代开

B、已办理税务登记的小规模纳税人(租赁业除外)出租不动产,可以自行开具增值税专用发票

C、其他个人销售不动产,需要开具增值税专用发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开

D、税务机关根据发票管理的需要,可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票

正确答案:B

答案解析:已办理税务登记的小规模纳税人出租不动产(租赁业除外),需要开具增值税专用发票的,可向不动产所在地主管税务机关申请代开。

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,应()。

A、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

B、按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

C、按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D、按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票

正确答案:A

答案解析:年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业以及信息传输、软件和信息技术服务业等行业的小规模纳税人可以自开专用发票,关于上述行业小规模纳税人自行开具专用发票的说法正确的是()。

A、上述行业的所有小规模纳税人所有业务均可以自行开具专用发票

B、上述行业的小规模纳税人发生增值税应税行为必须使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票

C、上述纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开

D、上述纳税人出租其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开

正确答案:C

答案解析:上述纳入试点范围的小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。但试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。

下列销售行为中,不得开具增值税专用发票的有()。

A、向消费者个人销售服务

B、销售免税货物

C、金融商品转让

D、大型超市零售鞋帽(包括劳保专用部分)

E、卷烟厂将卷烟销售给卷烟批发企业

正确答案:ABC,公需科目助手Weixin[xzs9519]

答案解析:选项A,向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产,不得开具增值税专用发票;选项B,销售免税货物或者提供免征增值税的销售服务、无形资产或者不动产,不得开具增值税专用发票;选项C,金融商品转让,不得开具增值税专用发票;选项D,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品,不得开具增值税专用发票;选项E,可以开具增值税专用发票。

下列小规模纳税人可自行开具增值税专用发票的有()。

A、建筑业小规模纳税人

B、房地产开发企业小规模纳税人

C、鉴证咨询业小规模纳税人

D、软件和信息技术服务业小规模纳税人

E、商贸企业

正确答案:ACD,公需课助理薇Xin:《xzs9523》

答案解析:将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。上述8个行业小规模纳税人发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。但销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当按照有关规定向税务机关申请代开。