以下关于房产税的表述中错误的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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以下关于房产税的表述中错误的有()。

A、房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调

B、已交付使用但未办理竣工决算的房屋暂不申报纳税

C、房产税的计税依据是房产余值

D、对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

正确答案:ABC

答案解析:房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,电梯应当计入。已交付使用但未办理竣工决算的房屋应当申报缴纳房产税。房产税有从价计征和从租计征两种征收方法,相应的计税依据有可能是房产余值,也有可能是取得的租金。

下列项目中,属于土地增值税征税范围的有()。

A、出让国有土地使用权

B、出租国有土地使用权

C、转让国有土地使用权

D、与其他单位交换国有土地使用权

正确答案:CD,普法考试帮手微Xin:(xzs9529)

答案解析:选项A出让国有土地使用权,属于土地一级市场行为,不征土地增值税;选项B出租国有土地使用权,因没发生权属变更,不征土地增值税。

根据企业所得税法的规定,下列对企业所得税征收管理的说法正确的有()。

A、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

B、企业清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度

C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,可以不缴纳企业所得税

D、按季预缴所得税的,应当自季度终了之日起20日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

正确答案:AB

答案解析:选项C,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税;选项D,按月或按季预缴所得税的,应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

企业因法人资格被依法终止,现委托税务师事务所办理注销税务登记,应在()之后,方可依法办理注销税务登记。

A、结清应纳税额

B、缴销原税务登记证件

C、补缴税收滞纳金和罚款

D、缴销发票

正确答案:ABCD

答案解析:纳税人办理注销税务登记证件前,应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款、缴销发票、税务登记证和其他税务证件。

下列属于转让定价调查应选择的企业有()。

A、长期亏损的企业

B、低于同行业利润水平的企业

C、关联交易数额较大或类型较多的企业

D、与避税港关联方发生业务往来的企业

正确答案:ABCD

答案解析:转让定价调查应选择以下企业:(1)关联交易数额较大或类型较多的企业;(2)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;(3)低于同行业利润水平的企业;(4)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;(5)与避税港关联方发生业务往来的企业;(6)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;(7)其他明显违背独立交易原则的企业。

下列各项中,应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。

A、个人取得的转租收入

B、职工将改制中取得的量化资产转让

C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

正确答案:BC

答案解析:选项A按照“财产租赁所得”征收个人所得税;选项D应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。

根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的有()。

A、企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费

B、企业为投资者支付的商业保险费

C、企业为职工支付的商业保险费

D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

正确答案:AD

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

根据发生的下列行为,进行判断,其中会计师事务所可以在代理期限内单方面终止代理行为的有()。

A、甲企业与事务所签订税务代理协议后,甲企业被工商部门注销了工商登记

B、乙企业与事务所签订税务代理协议后,事务所负责该项业务的注册会计师意外死亡

C、丙企业与事务所签订税务代理协议后,事务所被注销了资格

D、丁企业与事务所签订税务代理协议后,企业提供虚假的财务会计资料,造成注册会计师代理申报的所得税额错误

正确答案:AD,专业课助理Weixin:【xzs9523】

答案解析:有下列情况之一的,代理人及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为:(1)委托人死亡或解体、破产;(2)委托人自行实施或授意税务代理人员实施违反国家法律、法规行为,经劝告仍不停止其违法活动的;(3)委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。

下列各项中,应按照“产权转移书据”交纳印花税的有()。

A、土地使用权出让合同

B、土地使用权转让合同

C、非专利技术转让合同

D、商品房销售合同

正确答案:ABD

答案解析:“产权转移书据”包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权力转移合同;非专利技术转让合同属于“技术合同”。

下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。

A、军事设施占用耕地免征耕地占用税

B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C、农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D、免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

正确答案:ACD,专业课帮手weixin(xzs9523)

答案解析:选项B,学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免征耕地占用税。