乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人,2009年全年含增-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人,2009年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元(均有专用发票)。则乙企业2009年应缴增值税()万元。

A、410.09

B、249.73

C、300

D、60

正确答案:C,干部网络助理微-信(xzs9529)

答案解析:本题考核增值税的计算。根据规定,增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土,自2000年1月1日起按6%的征收率简易办法征收增值税,不得抵扣进项税,应缴增值税=5300÷(1+6%)×6%=300(万元)。

某企业采购原材料支付运杂费共计1000元,取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为()元。

A、61.6

B、70

C、77

D、88

正确答案:A

答案解析:本题考核增值税运费进项税抵扣。根据规定,运费计算抵扣进项税额,按运费发票上注明的运费金额和建设基金金额的7%计算抵扣进项税=(800+80)×7%=61.6(元)

A厂委托B厂(均为一般纳税人)加工一批应税消费品,A厂提供的原材料成本为54000元,B厂收取不含税加工费9000元,该应税消费品适用税率为30%,受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售,取得销售收入80000元;另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售,当月取得销售收入额89000元,适用税率为40%。A厂应缴纳的消费税额为(包括受托方代收代缴的部分)

A、8600元

B、22100元

C、49100元

D、62600元

正确答案:C

答案解析:本题考核消费税的计算和缴纳。A厂涉及两项消费税应税业务,一项是委托加工应税消费品,另一项是销售最终应税消费品义务,委托加工业务应纳消费税=(54000+9000)÷(1-30%)×30%=27000(元)。用于连续生产应税消费品,可以抵扣已缴纳的消费税。销售最终应消费品业务应纳消费税=89000×40%-27000÷2=35600-13500=22100(元)。A应缴纳的消费税=27000+221

根据增值税法律制度的规定,下列说法不正确的是()。

A、纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税

B、金银首饰以旧换新销售业务,按新货物价格作为计税销售额

C、经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入

D、残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税的税收优惠。自2007年7月1日起,纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税;以旧换新销售的金银首饰,以其价格差额作为计税销售额,对于一般货物的以旧换新销售,应当按新货的不含税售价计征增值税;由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。

某化妆品企业于2010年3月8日将一批自产化妆品用于职工福利,该产品无同类消费品销售价格,该批产品成本为10万元,成本利率为5%,消费税税率为30%,该批产品应纳消费税税额为()万元。

A、4.5

B、8.4

C、3.6

D、4.7

正确答案:A

答案解析:本题考核消费税的计算。应纳消费税=10×(1+5%)÷(1-30%)×30%=4.5(万元)。

某超市为一般纳税人,2009年10月份销售商品的零售额为100万元,另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为()万元。

A、14.79

B、17

C、19.47

D、19.89

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税的计算。包装费属于价外费用,并入销售额计算征税。该超市10月份的销售额=(100+17)÷(1+17%)×17%=17(万元)。

某企业(一般纳税人)4月份有未抵扣完的进项税0.8万元,5月销售免税货物40万元,生产免税货物动用前期购进已经抵扣进项税额的原材料10万元,则其5月份增值税纳税处理为()。

A、既无销项税,也不抵扣进项税

B、因生产免税货物,企业不交增值税

C、因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物销项税冲抵未抵扣完增值税

D、无销项税,进项税作转出处理,本期交税0.9万元

正确答案:D,继续教育助理微-信[go2learn_net]

答案解析:本题考核增值税的出口退税。本月销项税为0,进项税中用于生产免税货物的进项税不得抵扣,作进项税额转出处理,4月未抵扣完的进项税可在5月份继续抵扣,则5月份应纳增值税=0-(0-10×17%)-0.8=0.9(万元)

某空调生产企业为增值税一般纳税人,2009年12月外购原材料一批,增值税专用发票注明的价款为50000元;当月生产销售空调100台,每台不含税售价1200元,另外收取包装物租金共3000元;销售空调时支付运输公司运输费用5000元,装卸费1000元,取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税()元

A、11915.90

B、11985.90

C、12060

D、12410

正确答案:B

答案解析:本题考核增值税应纳税额的计算。收取的包装物租金属于价外收入,应并入销售额计算纳税。应缴纳的增值税=[100×1200+3000÷(1+17%)]×17%-50000×17%-5000×7%=11985.90(元)。

某外贸企业购买高档手表一批,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,高档手表的消费税率为20%。则该企业出口该手表应退消费税税款是()。

A、40.2万元

B、40万元

C、31.05万元

D、30.75万元

正确答案:B,培训助理薇Xin:xzs9523

答案解析:本题考核消费税出口退税的计算。该企业应退消费税税款=200×20%=40(万元)。

某生产企业(一般纳税人)于2009年1月将一辆自己使用过3年的固定资产(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

A、减按2%的征收率计算应纳增值税

B、按3%的征收率计算应纳增值税

C、按4%的征收率征收增值税

D、按4%的征收率减半征收增值税

正确答案:D

答案解析:本题考核增值税的简易征收。根据现行政策,一般纳税人销售自己使用过的未抵扣过进项税的固定资产,按照4%征收率减半征收增值税。