依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出,在其应纳税额中予以抵扣,以减轻税收负担的方法是()。

A、抵免方法

B、延期纳税方法

C、退税方法

D、不予征税方法

正确答案:A

答案解析:抵免方法是指依据国家税收法律、法规或政策规定,使经营、投资、理财等活动的已纳税额或相应支出,在其应纳税额中予以抵扣,以减轻税收负担的方法

下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述,正确的有()。

A、企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组,不含股权收购、资产收购、合并、分立

B、资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,转让企业取得受让企业股权的计税基础,可以以被转让资产的原有计税基础确定

C、企业债务重组,以非货币资产清偿债务,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务,确认相关资产的所得或损失

D、企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

E、分立,是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业,被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付,实现企业的依法分立

正确答案:BCDE

答案解析:税法上企业重组,是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易,包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。

下列不属于应税消费品的描述正确的是()。

A、木制非一次性筷子

B、高档手表

C、贵重首饰及珠宝玉石

D、实木地板

正确答案:A

答案解析:木制一次性筷子属于应税消费品,而木制非一次性筷子不属于其范围。

租赁,是指在约定的期间内,出租人将资产使用权让与承租人,以获取租金的协议。

A、正确

B、错误

正确答案:A

承租人对于融资租赁,应当在附注中披露的信息有()。

A、资产负债表日后连续三个会计年度每年将支付的最低租赁付款额

B、未确认融资费用的余额以及分摊未确认融资费用所采用的方法

C、以后年度将支付的不可撤销经营租赁的最低租赁付款额总额

D、各类租入固定资产的期初和期末原价、累计折旧额

正确答案:ABD

下列关于增值税纳税人的登记及管理的说法中,表述不正确的是()。

A、增值税纳税人年应税销售额(不包括免税销售额)超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记

B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业,可以选择按小规模纳税人纳税

C、符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记

D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在50万元以上,可以登记为增值税一般纳税人

正确答案:A,小帮手薇信(go2learn_net)

答案解析:增值税纳税人年应税销售额(包括免税销售额)超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

某建材商店为小规模纳税人,2016年3月销售给大型建材城公司建材一批,共取得收入为131200元;当月购进货物时取得增值税专用发票上注明价款为16000元,则该建材商店本月应纳增值税税额是()元。

A、1101.36

B、3341.36

C、7426.42

D、3821.36

正确答案:D

答案解析:应交增值税税额=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是()。

A、将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税

B、未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税

C、将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税

D、将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税

正确答案:B

答案解析:凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑,包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等,均应当依照有关规定征收房产税。

企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,不能从收入总额中直接扣除的是()。

A、企业间违约金

B、转让固定资产发生的费用

C、税收滞纳金

D、银行的罚息

正确答案:C,公需科目帮手微-信:《go2learn》

答案解析:税收滞纳金不能税前扣除,所以应该选择选项C。

下列项目中不按照13%低税率计算增值税的是()。

A、二甲醚

B、交通运输业

C、农药、农膜

D、饲料、化肥

正确答案:B

答案解析:选项B,增值税税率为11%,而选项ACD,增值税为13%的低税率。