一般纳税人不能转化为小规模纳税人。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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一般纳税人不能转化为小规模纳税人。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:只有根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人,可以转登记为小规模纳税人。

原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至15%。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。

成为一般纳税人后税负会上升,所以登记为一般纳税人没有好处。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:有些纳税人,虽然成为一般纳税人后税负会上升,但是为了拿到更好的订单,为了和更大型的企业合作,他们也会主动选择成为一般纳税人。

如果企业直接面对个人终端客户,在企业毛利率较高、客户对纳税人身份没有专门要求的前提下,建议选择小规模纳税人身份。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:该题表述正确。企业要充分考虑在行业中的实际地位。

纳税人应当按照税法规定,确定增值税纳税义务发生时间,增值税纳税义务发生时间在2018年5月1日前的,适用新税率。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:纳税人应当按照税法规定,确定增值税纳税义务发生时间,增值税纳税义务发生时间在2018年5月1日前的,适用原税率,否则适用新税率。

对于5月1日后新签的合同或新发生的交易,定价时执行旧税率。

A、正确

B、错误

正确答案:B,公需科目助理微xin:(go2learn)

答案解析:对于5月1日后新签的合同或新发生的交易,定价时应执行新税率。

对于尚在执行中的合同(一般计税),5月1日前的交易,仍应以原合同条款为依据,可不调整合同价款,严格按照增值税纳税义务发生时间开票和抵扣。

A、正确

B、错误

正确答案:A

答案解析:该题表述正确,纳税人应当按照税法规定,确定增值税纳税义务发生时间,增值税纳税义务发生时间在2018年5月1日前的,适用原税率,否则适用新税率。

年应税销售额没超过规定标准的小规模纳税人,不能办理一般纳税人登记。

A、正确

B、错误

正确答案:B,考试助手薇xin:【go2learn_net】

答案解析:小规模纳税人没超过规定标准的,如果会计核算健全,能够提供准确税务资料,也可以办理一般纳税人登记。

一般纳税人与小规模纳税人,在计税方法、税率与征收率、发票开具等方面有很大差别,因此交易合同中,应明确交易方纳税人身份,甚至是明确开票类型、送达期限等内容。

A、正确

B、错误

正确答案:A,干部网络助理WenXin:《xzs9519》

答案解析:在合同签订时,要明确交易方纳税人身份。一般纳税人与小规模纳税人,在计税方法、税率与征收率、发票开具等方面有很大差别,因此交易合同中,应明确交易方纳税人身份,甚至是明确开票类型、送达期限等内容。

纳税人原来按照17%、11%税率开具的发票,发现开票错误的,直接按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:纳税人原来按照17%、11%税率开具的发票,发现开票错误的,先按照17%、11%税率开具红字发票冲回后,再按照17%、11%税率开具正确的蓝字发票。