下列政策表述错误的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列政策表述错误的是()。

A、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失,可作为财产损失按有关规定在税前扣除

B、企业开发产品(以成本对象为计量单位)整体报废或毁损,其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除

C、企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,可以在税前扣除折旧费用

D、企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,可按企业会计准则的规定进行归集和分配,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除

正确答案:C

答案解析:企业开发产品转为自用的,其实际使用时间累计未超过12个月又销售的,不得在税前扣除折旧费用。

创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的()在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

A、50%

B、90%

C、70%

D、60%

正确答案:C

答案解析:创投企业优惠是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

下列关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理错误的是()。

A、母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格,作为企业正常的劳务费用进行税务处理

B、母公司向其子公司提供各项服务,双方应签订服务合同或协议,明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等,凡按上述合同或协议规定所发生的服务费,母公司应作为营业收入申报纳税;子公司作为成本费用在税前扣除

C、母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,可以在税前扣除

D、子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用,应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的,支付的服务费用不得税前扣除

正确答案:C

答案解析:母公司以管理费形式向子公司提取费用,子公司因此支付给母公司的管理费,不得在税前扣除。

下列关于企业所得税税款所属期间错误的是()。

A、正常经营的纳税人,为当年1月1日至12月31日

B、纳税人年度中间开业的,为实际生产经营之日至当年12月31日

C、纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的,为公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日

D、纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,为实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之次月1日

正确答案:D

答案解析:纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的,为实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,下列表述错误的是()。

A、采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现

B、采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的,在实际付款日确认收入的实现

C、采取银行按揭方式销售开发产品的,应在签订合同的日期确认收入的实现

D、采取支付手续费方式委托销售开发产品的,应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现

正确答案:C

答案解析:采取银行按揭方式销售开发产品的,应按销售合同或协议约定的价款确定收入额,其首付款应于实际收到日确认收入的实现,余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。

综合利用资源指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按()计入收入总额。

A、70%

B、90%

C、50%

D、80%

正确答案:B

答案解析:综合利用资源指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。

企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过()的部分,免征企业所得税;超过()的部分,减半征收企业所得税。

A、500万元

B、700万元

C、1000万元

D、800万元

正确答案:A,考试助手微Xin:【go2learn】

答案解析:企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

下列可以税前扣除的是()。

A、罚金

B、合同违约金

C、罚款

D、被没收财物的损失

正确答案:B,公需科目帮手微-信:go2learn

纳税人销售物因销货部分退回及发生销售折让应按规定开具红字专用发票。

A、正确

B、错误

正确答案:A,小帮手薇信:[go2learn]

为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得的执业登记之日起,5年内对其自产自用的制剂免征增值税。

A、正确

B、错误

正确答案:B

答案解析:为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得的执业登记之日起,3年内对其自产自用的制剂免征增值税。