下列有关审计抽样在细节测试运用时确定样本规模的说法中,正确的-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列有关审计抽样在细节测试运用时确定样本规模的说法中,正确的是()。

A、总体项目的变异性越低,通常样本规模越大

B、可接受的误受风险与样本规模同向变动

C、在既定的可容忍错报下,预计总体错报的金额和频率越小,所需的样本规模也越小

D、总体规模与样本规模同向变动

正确答案:C

答案解析:总体项目的变异性越低,通常样本规模越小,选项A错误;可接受的误受风险与样本规模反向变动,选项B错误;对于大规模总体,总体规模对样本规模的影响很小,选项D错误。本题依据:教材第87页。

下列关于实质性程序的说法中,正确的是()。

A、无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师都应当针对所有类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序

B、如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施细节测试

C、如果针对特别风险实施的程序仅为是实质性程序,这些程序必须包括细节测试

D、细节测试往往更适用于为完整性、计价认定获取证据

正确答案:C

答案解析:无论评估的重大错报风险结果如何,注册会计师都应当针对所有重大类别的交易、账户余额或披露实施实质性程序,选项A错误;如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险,注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序,选项B错误;细节测试往往更适用于为存在或发生、计价认定获取证据,选项D错误。本题依据:教材第182页。

下列关于内部控制的含义和要素的说法中,不正确的是()。

A、控制环境属于内部控制要素

B、设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层

C、被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同

D、内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性

正确答案:B

答案解析:设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每一个人都对内部控制负有责任。本题依据:教材第142页。

在确定工作底稿的格式、要素和范围时,注册会计师不需要考虑的因素是()。

A、审计工作底稿的归档期限

B、拟实施审计程序的性质

C、已获取的审计证据的重要程度

D、识别的重大错报风险

正确答案:A,公需科目助手薇Xin:《xzs9523》

答案解析:选项A不影响审计工作底稿格式、要素和范围,不属于考虑的因素。本题依据:教材第117-118页。

在利用以前年度控制测试获取的审计证据时,下列说法中,错误的是()。

A、注册会计师不应将所有拟信赖控制的测试集中于某一次审计,而在之后的两次审计中不进行任何测试

B、对于不属于旨在减轻特别风险的控制,如果在上次测试后未发生变化,且上次测试运行有效,本次审计无须测试

C、对于旨在减轻特别风险的控制,不论该控制在本期是否发生变化,所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试

D、当被审计单位控制环境薄弱时,注册会计师可以完全不信赖以前审计获取的审计证据

正确答案:B

答案解析:如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但每三年至少对控制测试一次。本题依据:教材第180页。

下列关于注册会计师在信息化环境下面临的挑战的说法中,错误的是()。

A、在信息化环境下,相当部分内部控制环节转移到信息系统中自动执行,或者人工与信息系统相结合而执行

B、面对海量的交易、数据和财务信息,传统的审计技术在抽样针对性和样本覆盖程度方面的局限性越来越突出

C、注册会计师在确定审计范围时,往往受困于信息技术的复杂性和专业性

D、注册会计师在引入专业人员进行审计时,主要是在审计执行阶段积极引入专业人员参与

正确答案:D

答案解析:注册会计师在引入专业人员进行审计的项目中,从审计规划、审计执行到审计完成的各个阶段都应该积极引入专业人员参与,以确保相关的审计风险被合理识别和应对,保证审计过程的有效执行和审计效果的提升。本题依据:教材第102页。

下列应对措施中,不属于针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序的是()。

A、改变拟实施审计程序的性质,以获取更为可靠、相关的审计证据

B、改变实质性程序的时间,包括在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试

C、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性

D、改变审计程序的范围,包括扩大样本规模,采用更详细的数据实施分析程序等

正确答案:C,学习考试助手薇-信【go2learn_net】

答案解析:选项C属于针对由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定的总体应对措施。本题依据:教材第285页。

下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中,错误的是()。

A、注册会计师在整个审计过程中均应识别或怀疑被审计单位存在违反法律法规行为

B、注册会计师可以通过阅读被审计单位的会议纪要来识别违反法律法规的行为

C、如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为,且未能在财务报表中得到充分反映,注册会计师应发表保留意见或否定意见

D、如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响,且未能在财务报表中得到充分反映,注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见

正确答案:D,学习考试助理微xin:(xzs9523)

答案解析:如果认为违反法律法规行为对财务报表具有重大影响,且未能在财务报表中得到充分反映,注册会计师应当发表保留意见或否定意见。本题依据:教材第298页。

如果对被审计单位银行账户的完整性存有疑虑,注册会计师下列审计程序中,不恰当的是()。

A、到中国人民银行查询并打印《已开立银行结算账户清单》

B、关注原始凭证中被审计单位的收付款银行账户是否包含在注册会计师已获取的开立银行账户清单内

C、从被审计单位提供的银行账户清单中选取样本寄发询证函,核实银行账户的真实性

D、到基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》

正确答案:C

答案解析:选项C证实的银行账户的真实性,而不是完整性。本题依据:教材第267-268页。

下列有关控制环境的说法中,错误的是()。

A、控制环境中存在的弱点可能削弱控制的有效性

B、有效的控制环境能为注册会计师在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定的审计证据

C、管理层的理念和经营风格属于控制环境要素之一

D、注册会计师在进行风险评估时,如果认为被审计单位控制环境薄弱,则很难认定某一流程的控制是有效的

正确答案:B

答案解析:有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定的基础,而非证据,选项B错误。本题依据:教材第150页。