下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

考试题目出自:法宣在线题库网站(www.gongxuke.net

下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税的有()。

A、为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。

B、经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。

C、未经中国人民银行总行批准,经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

D、为个人修理和清洗金银首饰

正确答案:ABC

答案解析:下列业务视同零售业,在零售环节缴纳消费税:(1)为经营单位以外的单位和个人加工金银首饰。加工包括带料加工、翻新改制、以旧换新等业务,不包括修理和清洗。(2)经营单位将金银首饰用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面。(3)未经中国人民银行总行批准,经营金银首饰批发业务的单位将金银首饰销售给经营单位。

下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中,正确的有()。

A、纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

B、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

C、组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D、委托加工的应税消费品,按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

正确答案:ABD,公需课帮手Weixin:《go2learn》

答案解析:纳税人自产自用的应税消费品,按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式:组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

卷烟厂9月应缴纳的增值税额为()万元。

A、670.26

B、574.18

C、462.06

D、459.66

正确答案:D,小助理薇-信:(go2learn)

答案解析:销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)应纳税额=670.26-210.6=459.66(万元)

下列各项中,属于增值税混合销售行为的有()。

A、娱乐城在提供娱乐服务的同时又销售酒水饮料

B、涂料生产企业在销售涂料的同时又提供装饰劳务

C、建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务

D、汽车4S店销售汽车的同时又提供维修服务

正确答案:BC

答案解析:选项B、C属于增值税混合销售行为,选项A属于营业税混合销售行为;选项D属于提供增值税不同应税项目。

下列有关本题的表述中,正确的是()。

A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税

B、外购烟丝用于连续生产卷烟,不可以抵扣已纳消费税

C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,需要按售价计算缴纳消费税

正确答案:AC

答案解析:外购已税烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝,不需要缴纳消费税。

下列属于消费税纳税人的有()。

A、生产销售小汽车的企业

B、进口汽车轮胎的企业

C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户

D、零售化妆品的商场

正确答案:ABC,培训助手薇Xin:xzs9523

答案解析:在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人,以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人,为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。

卷烟厂9月应缴纳的消费税为()万元。

A、2206.5

B、2184

C、2086.5

D、2064

正确答案:C,普法考试助手微Xin:《xzs9523》

答案解析:卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

关于增值税专用发票的使用,下列说法正确的有()。

A、一般纳税人申请最高开票限额时,需填报《最高开票限额申请表》

B、一般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票

C、增值税小规模纳税人需开具专用发票的,可向当地主管税务机关申请代开

D、专用发票最高开票限额为100万元及以下的,由区县级税务机关审批

正确答案:ABC,公需课助理weixin:[go2learn_net]

答案解析:最高开票限额由一般纳税人申请,税务机关依法审批,最高开票限额为100万元的,由地市级税务机关审批。一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应向购买方开具专用发票。属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的;(2)销售货物或者应税劳务适用免税规定的(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外);(3)向消费者个人销

下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的有()。

A、将委托加工的货物用于非应税项目

B、动力设备的安装

C、销售代销的货物

D、将外购的货物无偿赠送个人

正确答案:ACD

答案解析:选项B为营业税征税范围,选项ACD属于视同销售行为,应缴纳增值税。

卷烟厂9月准予扣除的进项税额为()万元。

A、204

B、208.2

C、210.6

D、214.2

正确答案:C

答案解析:卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)