下列选项中,属于企业所得税免税收入的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列选项中,属于企业所得税免税收入的是()。

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、企业销售商品取得的收入

D、国债利息收入

正确答案:D

答案解析:选项A、B属于企业所得税的不征税收入,选项C属于企业的应税收入需要缴纳企业所得税。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税收优惠。这是重点内容,基本年年都会考到,建议大家重点记忆,注意区分不征税收入与免税收入。

下列选项中,不属于企业税所得税税率的是()。

A、25%

B、15%

C、20%

D、30%

正确答案:D

答案解析:企业所得税的税率有25%的基本税率和小型微利企业的20%、高新技术企业的15%以及在中国境内未设立机构场所但有来源于境内的所得或者虽然在境内设立机构场所但是于机构场所没有联系的境内所得适用的20%减按10%征税的税率。企业所得税没有30%的税率。【点评】本题考查的知识点是企业所得税税率。单纯考税率的可能性不大,一般是结合计算题和综合题进行考查的,此知识点不难,记忆即可。

张某为境内上市公司的职员,该公司实行双薪制,张某12月份取得双薪10000元,同时取得全年一次性奖金50000元,则张某12月份取得年底双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为()元。

A、5943

B、14300

C、5000

D、11445

正确答案:D

答案解析:对企业而言,如果当年既有年终双薪又有全年一次性奖金,可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税。双薪和全年一次性奖金适用的税率和速算扣除数,(10000+50000)÷12=5000元,适用的税率是20%,速算扣除数为555元,张某取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=60000×20%-555=11445元。【点评】本题考查的知识点是双薪的计税方法。要区分发放主体是机关还是企业。如果是

某企业2016年销售商品取得1000万元的收入,销售原材料取得100万元的收入,接受一批价值为50万元的捐赠收入,房屋租金收入100万元,国债利息收入20万元。本年发生的广告费和业务宣传费为200万元。计算企业所得税的时候可以税前扣除的广告费和业务宣传费为()万元。

A、180

B、200

C、190.5

D、170

正确答案:A

答案解析:广告费和业务宣传费扣除限额是营业收入15%,营业收入包含主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入。这里的营业收入=1000+100+100=1200万元,可以扣除广告费和业务宣传费的限额=1200×15%=180万元,实际发生200万元,两者比较取其小,所以可以税前扣除的广告和业务宣传费金额为180万元。【点评】本题考查的知识点是广宣费税前扣除的问题。把握两点:(1)扣除基数是营业收入,其中的营业

下列各项中,应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。

A、退休后的再任职收入

B、王某担任独立董事取得的董事费收入

C、演员外出走穴取得的收入

D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的收入

正确答案:A

答案解析:选项A属于工资薪金所得;选项B因为是独立董事不在单位任职所以取得的收入为劳务报酬所得;选项C属于劳务报酬所得;选项D属于特许权使用费所得。【点评】本题考查的知识点是工资薪金所得。这是重点内容,各种题型都会涉及此知识点,建议重点掌握,学会总结。

依据企业所得税法的规定,下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中,正确的是()。

A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和

B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C、工资、薪金总额包括职工教育经费

D、工资、薪金总额包括职工福利费

正确答案:A

答案解析:作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。【点评】本题考查的知识点是工资、薪金支出。这是一个纯记忆的知识点,考试频率很高,建议大家重点记忆。

中国居民张某因编著的教材出版,取得稿酬收入10000元,当年加印另取得稿酬收入2000元。张某稿酬所得需要缴纳的个人所得税为()元。

A、1288

B、1344

C、1920

D、1300

正确答案:B,学习考试帮手微xin:go2learn_net

答案解析:个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并为一次征税。所以需要缴纳的个人所得税=(10000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344元。【点评】本题考查的知识点是稿酬所得应纳税额的计算。重点掌握两点:(1)每“次”收入的确定;(2)稿酬所得应纳税额的优惠对税额减征30%。

王某拍卖其收藏品取得收入20000元,不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。经文物部门认定该收藏品是海外回流文物。就该项拍卖所得王某需要缴纳的个人所得税是()元。

A、600

B、6000

C、400

D、4000

正确答案:C,干部网络帮手微-信:《go2learn》

答案解析:纳税人不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。这里是认定为的海外回流文物,所以应该按照转让收入额的2%计算缴纳个人所得税,即王某需要缴纳的个人所得税=20000×2%=400元。【点评】本题考查的知识点是拍卖收入计征个人所得税的规定。本题要考虑的是

下列选项中,关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的说法,不正确的是

A、新设立的二级分支机构,设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

B、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构,就地分摊缴纳企业所得税

C、总机构应将本期企业应纳所得税额的60%部分,在每月或季度终了后10日内就地申报预缴

D、一个纳税年度内,总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据,与此后经过中国注册会计师审计确认的数据不一致的,不作调整

正确答案:C

答案解析:总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分,在每月或季度终了后15日内就地申报预缴【点评】此题考查的知识点是跨地区经营汇总纳税征收管理。此知识点既可以出文字性选择题,也可以出计算性选择题。知识点归纳:(1)适用范围——在中国境内跨地区(指跨省、自治区、直辖市和计划单列市)设立不具有法人资格的营业机构、场所的居民企业;(2)基本方法——统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库;(3)分摊原则

王某任职于境内甲公司,2016年12月份取得工资、薪金收入8000元,当即拿出2000元通过国家捐赠给贫困地区。王某取得的工资、薪金收入需要缴纳的个人所得税为()元。

A、345

B、145

C、210

D、300

正确答案:C,好医生助手微xin:【go2learn】

答案解析:公益性捐赠的扣除限额为=(8000-3500)×30%=1350元,实际捐赠2000元,只能在税前扣除1350元;王某2016年12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税=(8000-3500-1350)×10%-105=210元。【点评】本题考查的知识点是捐赠支出税前扣除。此知识点要注意区分限额30%扣除和全额扣除的范围;同时要与企业所得税中公益性捐赠支出15%限额扣除进行对比记忆。