下列选项中,可以作为业务招待费扣除限额计税基础的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列选项中,可以作为业务招待费扣除限额计税基础的是()。

A、销售货物取得的收入

B、出售房屋所有权取得的收入

C、股权转让取得的收入

D、从被投资企业取得所分配的股息红利收入

正确答案:A

答案解析:业务招待费扣除限额的计税基础是销售收入,这里的销售收入包含主营业务收入、其他业务收入、视同销售的收入。选项A销售货物取得的收入属于主营业务收入的范畴;选项B属于营业外收入;选项C、D属于投资收益,所以只有选项A符合题意。【点评】本题考查的知识点是业务招待费扣除的计税基础。计税基础=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。

甲公司2015年1月将3000万元投资于乙公司,取得乙公司50%的股权。2017年7月,甲公司将其所持有的乙公司的全部股权转让给丁公司,共从丁公司收回5000万元。转让时乙公司累计未分配利润为600万元,盈余公积600万元。则甲公司需要确认的转让所得是()万元。

A、2000

B、500

C、1400

D、650

正确答案:A,专业课助手薇-信(xzs9529)

答案解析:转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。在计算股权转让所得的时候不得扣除被投资企业未分配利润等留存收益中按该项股权所可能分配的金额。甲公司该项股权转让所得=5000-3000=2000万元。【点评】本题考查的知识点是股权转让所得应纳税额的计算。这个知识点不是难点。主要把握转让所得是按照收入价成本后的余额确定的,且在计算转让所得的时候是不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中

邮政代理属于物流辅助服务中的代理服务。

A、正确

B、错误

正确答案:B,考试助理薇xin:《xzs9523》

答案解析:邮政代理属于其他邮政服务。

扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。

A、正确

B、错误

正确答案:A,公需科目助手weixin:(go2learn_net)

下列关于企业所得税的表述中,不正确的是()。

A、以净所得为征税对象

B、以应纳税所得额为计税依据

C、纳税人与负税人通常是一致的

D、纳税人与负税人通常是不一致的

正确答案:D,小帮手薇xin【xzs9529】

答案解析:企业所得税的纳税人与负税人通常是一致的。【点评】本题考查的知识点是企业所得税的纳税义务人。此知识点比较偏,出题机率不是很高。大家理解熟悉即可。

甲公司2015年1月将2000万元投资于乙公司,取得乙公司30%的股权,2017年7月撤回其在乙公司的全部投资,共从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司累计未分配利润为500万元,盈余公积700万元。则甲公司撤资时需要缴纳的企业所得税是()万元。

A、246

B、400

C、410

D、500

正确答案:C,公需课帮手薇Xin:《xzs9529》

答案解析:投资企业从被投资企业撤回或者减少投资,其取得的资产中,相当于初始投资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得。企业撤资应确认的投资资产转让所得=4000-2000-(500+700)×30%=1640万元,需要缴纳的所得税=1640×25%=410万元。【点评】本题考查的知识点是投资企业撤回

2016年甲企业新占用耕地20000平方米,其中1000平方米修建幼儿园,500平方米修建学校,200平方米修建医院,当地的耕地占用税为18元/平方米,2016年甲企业需要缴纳的耕地占用税为()元。

A、360000

B、329400

C、342000

D、322000

正确答案:B,普法考试助理薇xin(xzs9523)

答案解析:学校、幼儿园、医院占用耕地免征耕地占用税,应缴纳的耕地占用税=(20000-1000-200-500)×18=329400元。【点评】本题考查的知识点是耕地占用税应纳税额的计算。税额的计算常与税收优惠相结合,这两个知识点也是小税种中常考的重点,建议大家重点掌握。

某电影制片厂为经营性事业单位,为响应国家政策,于2016年5月30日整体转制为企业,并于2016年6月1日进行工商登记。该企业2016年6至12月份的营业收入为180万,营业支出成本及费用共计100万元。该企业2016年应缴纳企业所得税()万元。

A、45

B、20

C、40

D、0

正确答案:D

答案解析:经营性文化事业单位转制为企业,自转制注册之日起免征企业所得税。【点评】此题考查的知识点是事业单位转制为企业时的所得税处理。考点难度不大,但是题干给这么多数据,很具迷惑性。

依据企业所得税相关规定,企业发生的下列事项中需要视同销售缴纳企业所得税的是()。

A、将产品用于市场推广

B、将产品用于本企业的办公楼的改建

C、将产品用于加工另一产品

D、改变资产的结构

正确答案:A

答案解析:选项A将产品用于市场推广资产的所有权发生了改变,需要视同销售缴纳企业所得税。选项B、C、D属于内部处置资产的情形。【点评】本题考查的知识点是处置资产收入的确认。这里主要就是区分企业所得税视同销售的情况:外部处置,所有权转移就是企业所得税的视同销售收入;内部处置,所有权没有转移就不属于视同销售。

依据企业所得税相关规定,下列对所得来源地的确定,错误的是()。

A、销售货物所得按照交易活动发生地确定

B、不动产转让按照不动产所在地确定

C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D、股息所得按照被分配所得的企业所在地确定

正确答案:D

答案解析:股息、红利等权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定。【点评】本题考查的知识点是所得来源地的确定。此知识点比较重要,会在选择题中出现,建议重点记忆和理解。