下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有()。

A、营业机构之间支付的特许权使用费

B、在经营过程中发生的咨询费用

C、企业计提的存货跌价准备

D、销售货物给购货方的回扣支出

正确答案:B

答案解析:咨询费用可以据实扣除。

某企业2015年销售货物收入1800万元,出租房屋收入500万元,转让房屋收入300万元,从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

A、10.2

B、11.5

C、15.3

D、20

正确答案:B

答案解析:企业所得税法规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入不含转让房屋的收入和分回的投资收益。30×60%=18(万元),(1800+500)×5‰=11.5(万元),两者相比择其小者,即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为11.5万元。

下列各项中,不可以在所得税前扣除的税金是()。

A、购买材料允许抵扣的增值税

B、土地增值税

C、出口关税

D、印花税

正确答案:A,学习考试帮手薇Xin:(go2learn)

答案解析:增值税不影响损益,不得在税前扣除。

某软件生产企业为居民企业,2015年实际发生的工资薪金总额为500万元,职工福利费支出75万元,职工教育经费35万元(其中职工培训费用支出20万元),工会经费8万元。另为全体职工支付补充养老保险30万元、补充医疗保险25万元。2015年该企业计算缴纳企业所得税时,应就上述事项调增应纳税所得额()万元。

A、5

B、7.5

C、10

D、12.5

正确答案:D,培训帮手薇信【xzs9529】

答案解析:福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际发生75万元,纳税调增5万元;职工教育经费扣除限额=500×2.5%=12.5(万元),实际发生35万元,但是软件企业的职工培训费20万元可全额扣除,纳税调增金额=35-20-12.5=2.5(万元);工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际发生8万元,可以全部扣除。补充养老保险扣除限额=500×5%=25(万元),实际发生30万元,纳税

企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是()。

A、企业按照规定标准为全体职工支付的补充养老保险

B、企业参加财产保险,所缴纳的保险费

C、企业依照标准为职工缴纳的社会保险

D、企业为职工支付的商业保险

正确答案:D

答案解析:企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。

A、为投资者或者职工支付的商业保险费

B、企业之间支付的利息费用

C、赞助支出

D、国有性质的企业,其工资薪金总额中超过政府给予的限定数额的部分

正确答案:B

答案解析:企业之间支付的利息费用在一定的范围内可以在企业所得税前扣除。

经认定的某动漫企业,2015年发放的合理工资总额为300万元,实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费5万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额()万元。

A、3

B、10.5

C、7.5

D、8

正确答案:A,华医网助理微xin:xzs9519

答案解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生了45万元,应调增所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×2.5%=7.5(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。

某机器制造企业为居民纳税人,2015年计入成本、费用的实发工资总额为420万,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2015年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A、513.4

B、503.4

C、497.7

D、497.2

正确答案:D

答案解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。职工福利费扣除限额=420×14%=58.8(万元),实际发生75万元,准予扣除58.8万元;职工教育经费扣除限额=420×2.5%=10.5(万元),实际发生10万元,可以据实扣除;职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元),实际发生8.4万元,可以据实扣除;税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.2(万元)

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是()。

A、公益性捐赠支出

B、销售成本

C、固定资产的减值准备

D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

正确答案:B,学习助理薇Xin【go2learn_net】

答案解析:本题考查企业所得税不得扣除项目的知识点。选项A,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除,超过部分,不得扣除;选项C、D不得从收入总额中扣除。

企业所得税前可扣除的税金,下列选项中不包括的是()。

A、印花税

B、增值税

C、消费税

D、城建税

正确答案:B

答案解析:企业所得税前可以扣除的税金是除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。