下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,不得在税前列支的有(-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,不得在税前列支的有()。

A、个体工商协会的会费

B、赞助支出

C、税款的滞纳金

D、业主的工资

E、被没收的财物

正确答案:BCDE

答案解析:个体工商协会的会费,可在计算个人所得税的时候准予扣除。

税务复议申请人在提出行政复议前,必须按照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限缴纳税款或滞纳金的,如果无法缴纳的,应当提供相应的担保,担保的方式不包括()。

A、保证

B、抵押

C、质押

D、留置

正确答案:D,学习考试助手Weixin[xzs9529]

答案解析:申请人提供担保的方式包括保证、抵押和质押。

注册税务师授受委托代理填制增值税申报表,在填制完毕后,要交由()签字、盖章。

A、纳税人

B、项目负责人

C、税务师事务所的法定代表人

D、主管税务机关

正确答案:A,学习考试助手薇信:(xzs9523)

答案解析:涉税文书制作完毕应将文书交给纳税人审验,确认文书中填报的内容和申办要求是否符合意愿,如果无异议,由纳税人签字、盖章。

下列关于发票的开具表述正确的有()。

A、使用电子计算机开票后,应将开具后的存根联按照顺序号装订成册备查

B、未经批准,不得跨地区携带发票

C、发票联或抵扣联只能加盖发票专用章

D、未发生经营业务一律不得开具发票

E、非增值税纳税人不得领购增值税专用发票

正确答案:ABDE

答案解析:选项C,可加盖单位财务印章。

某县房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,签订商品房买卖合同,取得销售收入10000万元,分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元,开发成本2000万元,房地产开发费用500万元,其中利息支出200万元,但由于该公司同时建造别墅,贷款利息无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额为()万元。

A、2107.5

B、2017

C、2114

D、2400.56

正确答案:C

答案解析:(1)转让行为应缴纳营业税=10000×5%=500(万元)应纳城建税和教育费附加=500×(5%+3%)=40(万元)(2)扣除项目金额=1000+2000+(1000+2000)×10%+500+40+(1000+2000)×20%=4440(万元)(3)增值额=10000-4440=5560(万元)(4)增值率=5560÷4440×100%=125.23%适用税率50%,速算扣除率15%应纳

注册税务师审核下列业务时,应指导企业缴纳土地增值税的是()。

A、合作建房分得自用的房产

B、房地产出租

C、房地产评估增值

D、工业企业将厂房对某房地产企业投资

正确答案:D

答案解析:对以房地产作价入股,凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,属于土地增值税的征收范围。

下列属于注册税务师职业道德基本要求的有()。

A、按时按质完成委托业务

B、遵守注册税务师行业自律组织的规则

C、忠实代表委托人利益

D、诚实信用

E、兼顾税务机关的利益

正确答案:ABCD

答案解析:选项E,兼顾税务机关的利益,不是注册税务师职业道德基本要求,受托人应该忠实代表委托人利益。

注册税务师可以承办的涉税鉴证业务包括()。

A、会计报表的鉴证

B、减免税额的鉴证

C、企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

D、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证

E、盘盈资产的鉴证

正确答案:CD

答案解析:注册税务师可承办下列涉税鉴证业务:(一)企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证;(二)企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证;(三)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

下列关于税务咨询形式,表述不正确的是()。

A、电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法

B、电话咨询最好在口头答复之后再发出一份书面备忘函以便分清责任

C、晤谈带有共同研讨的特点

D、网络咨询是新兴的税务咨询形式

正确答案:A

答案解析:书面咨询是税务咨询最为常用的一种方法。

下列属于涉税鉴证类执业文书的是()。

A、办税事宜建议报告

B、税收筹划报告

C、纳税审核报告

D、房地产涉税调整的鉴证报告

正确答案:D,学法用法助理薇xin(xzs9523)

答案解析:选项A、B、C属于涉税服务类执业文书。