下列所得来源的确定说法正确的有()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列所得来源的确定说法正确的有()。

A、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业所在地确定

B、销售货物,按照支付所得的企业所在地确定

C、股息、红利所得,按照分配所得的企业所在地确定

D、租金所得,按照负担或支付所得的企业所在地确定

E、不动产转让所得,按照转让企业的所在地确定

正确答案:ACD

答案解析:销售货物所得,按照交易活动发生地确定;不动产转让所得,按照不动产所在地确定。

根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。

A、租入固定资产的改建支出

B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、自创商誉

D、固定资产的大修理支出

E、未投入使用的厂房

正确答案:BC

答案解析:租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出,属于企业发生的长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除;未投入使用的厂房,可以计提折旧税前扣除。

下列各项中,不征或免征土地增值税的有()。

A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的

B、以房地产对外出租的

C、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的

D、以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的

E、企业与个人之间交换的房地产

正确答案:ABC,公需课助理薇xin:(xzs9519)

答案解析:以房地产抵债发生权属转让的,要缴纳土地增值税,未发生权属转让的,不征收土地增值税;被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的,属于土地增值税的征税范围,但是暂免征收;以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的,要缴纳土地增值税;房产交换,产权发生了转移,需要土地增值税的征税范围。

某出版社要出版作家的一本小说,由作家提供书稿,然后出版社委托翻译人员来翻译,整理成中英文对照版来出版发行,出版社与作家和翻译人员达成协定,小说出版后作者、译者都署名,出版社支付给作者10万元,支付给译者2万元,则下列说法正确的是()。

A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

D、作家应纳的个人所得税是1.12万元

E、翻译人员应纳的个人所得税是0.32元

正确答案:ACD

答案解析:由于出版时作者和翻译均署名,所以作者和翻译的所得都是属于稿酬所得,作者应纳的个人所得税=10×(1-20%)×20%×(1-30%)=1.12(万元);翻译应纳的个人所得税=2×(1-20%)×20%×(1-30%)=0.224(万元)

个人独资企业的投资者缴纳所得税时,下列各项应作为生产经营所得的有()。

A、投资者买彩票中奖所得

B、独资企业对外投资分回来的股息

C、投资者个人从独资企业领取的工资

D、独资企业分配给投资者个人的所得

E、独资企业来源于中国境外的生产经营所得

正确答案:CDE

答案解析:中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

根据企业所得税法的规定,下列关于所得税的纳税申报正确的有()。

A、企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度

B、企业应当自月份终了之日起10日内,向税务机关预缴税款

C、居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

D、企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

E、企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料

正确答案:ACDE

答案解析:企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

下列各项中,应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有()。

A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B、独生子女补贴

C、育龄妇女取得的生育津贴

D、超过规定标准的误餐费

E、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的收入

正确答案:AD

答案解析:选项B,不予征收个人所得税;选项C,免征个人所得税;选项E,出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是()。

A、企业分为居民企业和非居民企业

B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所,只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税

正确答案:ABE

答案解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。

纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。

A、单位为职工个人购买商业性保险

B、个人取得揽储奖金

C、个人兼职取得的收入

D、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

E、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

正确答案:BCD

答案解析:个人取得揽储奖金,按照“其他所得”项目缴纳个人所得税;个人兼职取得的收入,应当按照“劳务报酬所得”征收个人所得税;企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下,其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配,应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

下列项目中,可免征个人所得税的是()。

A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B、个人举报犯罪行为获得的奖金

C、退休人员再任职取得的收入

D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

E、演员自己“走穴”取得的收入

正确答案:ABD

答案解析:退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税;个人购买体育彩票中奖,一次中奖收入在1万元以下的,暂免税;演员自己“走穴”取得的收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。