下列说法中,符合契税相关规定的是()。-2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

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下列说法中,符合契税相关规定的是()。

A、如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据

B、符合减免税规定的纳税人,契税的计税金额在10000万元(含10000万元)以上的,由省级征收机关办理减免税手续,并报国家税务总局备案

C、符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的30日内向土地、房屋所在地征收机关提出减免税申报

D、土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据,根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定

正确答案:B

答案解析:选项A,没有成交价格或者成交价格明显偏低的,征收机关可依次按下列两种方式确定,而不是任意选择其中一种方式:一、评估价格:由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定,并经当地税务机关确认的价格;二、土地基准地价:由县以上人民政府公式的土地基准地价。选项C,符合减免税规定的纳税人,应在土地、房屋权属转移合同生效的10日内向土地、房屋权属所在地的征收机关提出减免税申报;选项D,土

下列不符合土地增值税清算规定的有()。

A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,经税务机关审批,可以扣除

B、货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

C、房地产开发企业在竣工验收后,根据合同约定扣留的质量保证金,开具发票的,可以扣除,未开具发票的,不得扣除

D、房地产开发企业支付给回迁户的补差价款,计入拆迁补偿费;回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减项目拆迁补偿费

E、已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至管理费用中计算扣除

正确答案:AE

答案解析:选项A,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不得扣除;选项E,土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。

大海公司委托境外机构销售其开发的一栋办公楼,双方签订代销合同。该境外机构以3500万元出售。建造该办公楼发生成本费用1500万元,大海公司向境外机构支付佣金、手续费250万元(能提供有效凭证),销售过程中缴纳相关税费150万元。大海公司销售该办公楼应缴纳的企业所得税为()万元。

A、375

B、275.6

C、400

D、165

正确答案:C,普法考试助理微xin:【xzs9523】

答案解析:企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分,准予据实扣除。佣金手续费扣除限额=3500×10%=350(万元)按实际支付250万元扣除。应缴纳企业所得税=(3500-1500-250-150)×25%=400(万元)

甲公司2015年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2015年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元,2015年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2015年度应缴纳的房产税为()。

A、65.49万元

B、66.21万元

C、66.54万元

D、67.26万元

正确答案:C,普法考试助理微信(go2learn)

答案解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。从价计征房产税=8000×(1-30%)×1.2%×1/2+7500×(1-30%)×1.2%×1/2=33.6+31.5=65.1(万元);从租计征房产税=2×6×12%=1.44(万元);甲公司2015年度应缴纳的房产税=65.1+1.44=66.54(万元)

下列各项中,不适用5%-35%的超额累进税率计征个人所得税的是()。

A、个体工商户的生产经营所得

B、个人独资企业的生产经营所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、劳务报酬所得

正确答案:D

答案解析:劳务报酬所得不适用5%-35%的超额累进税率。

某国家重点扶持的高新技术企业2015年销售收入2000万元,销售成本1000万元,期间费用750万元,其中研发费用200万元,广告宣传费用450万元;假定该企业不存在其他纳税调整项目,2015年应纳所得税额为()万元。

A、42.5

B、35

C、45

D、40

正确答案:C

答案解析:广告宣传费扣除限额=2000×15%=300(万元),实际发生450万元,只能扣除300万元;研发费用加计扣除额=200×50%=100(万元)应纳所得税额=(2000-1000-750+450-300-100)×15%=45(万元)

2014年某民用机场占地100万平方米,其中飞行区用地90万平方米,场外道路用地7万平方米,场内道路用地0.5万平方米,工作区用地2.5万平方米,城镇土地使用税税率为5元/平方米。2014年该机场应缴纳城镇土地使用税()元。

A、125000

B、150000

C、475000

D、500000

正确答案:B

答案解析:机场飞行区用地、场外道路用地,免征城镇土地使用税。在机场道路中,场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税;机场工作区用地、生活区用地、绿化用地,均须依照规定征收城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=(0.5+2.5)×5×10000=150000(元)

在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在()以内计算扣除

A、6%

B、8%

C、10%

D、5%

正确答案:C

答案解析:对于利息支出,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在10%以内计算扣除。

下列选项中,主管税务机关可以核定股权转让收入的有()。

A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

B、未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

C、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

D、未按照规定期限办理纳税申报的

E、申报的股权转让收入明显偏低且有正当理由的

正确答案:ABC,好医生帮手薇Xin:(xzs9519)

答案解析:符合下列情形之一的,主管税务机关可以核定股权转让收入:(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的;(二)未按照规定期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料;(四)其他应核定股权转让收入的情形。

马先生按市场价格出租居民住房,2016年每月取得租金收入7000元。每月发生的合理的可扣除税费为400元,租金支出每月2000元,当年4月发生修缮费用500元,以上职称均取得合法票据。则2016年4月份,马先生取得的出租收入应纳的个人所得税为()元。

A、60

B、70

C、328

D、488

正确答案:C

答案解析:4月份应缴纳的个人所得税=(7000-400-2000-500)×(1-20%)×10%=328(元)。